Как оформляются детские вычеты?

104

Вопрос

Огромная просьба помочь в ответе на вопрос по детским вычетам для НДФЛ.1. В каком размере (1400 руб или 300 руб) предоставляется налоговый вычет на третьего ребенка, если первый ребенок и второй ребенок совершеннолетние?2. Какие документы должен предоставить работник для получения вычетов по НДФЛ на детей?Подробнее: Какими документами нужно подтверждать, что дети находятся на обеспечении родителей?С уважением

Ответ

Ответ на вопрос:

  1. Родителям предоставляются налоговые вычеты на детей в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (подп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Вычет на третьего ребенка предоставляется в размере 3000 рублей, несмотря на то, что первые двое детей уже совершеннолетние и вычет на них не предоставляется.

При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Минфин России в письмах от 15.03.2012 N 03-04-05/8-302 и от 26 февраля 2013 г. N 03-04-05/8-133 О предоставлении стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц разъясняет: при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, вне зависимости от того, предоставляется на старшего ребенка вычет или нет.

2. Документами, необходимыми для предоставления вычета являются:

- заявление работника;

- свидетельство о рождении ребенка (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-04-05/56445).

Налоговое законодательство не обязывает каким-либо особым образом или документом подтверждать тот факт, что ребенок находится на обеспечении работника. В соответствии со ст.80 Семейного кодекса РФ родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей.

Поэтому в том случае, если работник является родителем ребенка, ему не надо предоставлять документы, подтверждающие, что ребенок находится на его обеспечении.

Подробности в материалах Системы Кадры:

Ситуация: Работники с детьми: кому положен налоговый вычет?

Журнал «Кадровое дело» № 11, Ноябрь 2013

Можно ли работнику уменьшить налог на время обучения его детей?

В отдел кадров обратилась сотрудница и попросила уменьшить размер уплачиваемого налога в связи с тем, что ее дети учатся в школе. Как можно уменьшить сумму налога?

Работник может уменьшить сумму налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) на так называемый детский вычет. Это стандартный налоговый вычет, который производится на основании статьи 218 Налогового кодекса. Поскольку НДФЛ с заработка работника удерживает работодатель, он же предоставляет вычет.

У детского вычета фиксированный размер (таблица ниже). Важно, что для его получения сумма заработка с начала года, включая оплату у предыдущего работодателя, не должна превышать 280 000 рублей. Поэтому с месяца, следующего за тем, когда общий размер зарплаты превысил эту цифру, вычет больше не предоставляется.

Работник также имеет право на социальный вычет при оплате обучения детей. Этот вычет оформляется в налоговом органе. Его размер зависит от стоимости обучения и не должен превышать 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (ст. 219 НК РФ).

В каком размере предоставляют детские вычеты (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

На кого Размер вычета
На первого ребенка в возрасте до 18 лет и обучающегося по очной форме до 24 лет 1400 руб.
На второго ребенка в возрасте до 18 лет и обучающегося по очной форме до 24 лет 1400 руб.
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет и обучающегося по очной форме до 24 лет 3000 руб.
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет 3000 руб.
На инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме 3000 руб.

Какие документы нужно представить в кадры для подтверждения права на вычет?

Сотрудница принесла в отдел кадров заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Можно ли оформить налоговый вычет лишь на основании заявления? Нужны ли другие документы?

Для того чтобы получить детский вычет, одного письменного заявления недостаточно (образец заявления ниже). Необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет (абз. 14 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если работник трудоустроился не с начала года, то дополнительно он передает справку по форме № 2-НДФЛ от предыдущего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

В каком случае можно получить вычет на ребенка, обучающегося в аспирантуре?

Сотрудница принесла в отдел кадров документы для оформления налогового вычета на дочь, которая в этом году поступила в аспирантуру РГГУ на платное отделение. Имеет ли она право на вычет?

Совет

Запрашивайте для предоставления вычета на ребенка, обучающегося по очной форме, справку с места учебы

Да, имеет. Если дочь обучается по очной форме и она младше 24 лет, то родители могут получить налоговый вычет в размере 1400 руб. Стандартные вычеты полагаются на детей, которым еще не исполнилось 18 лет. Обучающимися считаются студенты, слушатели1, аспиранты, ординаторы, интерны, курсанты (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом неважно, учатся они в государственном образовательном учреждении или частном, на территории России или за границей, на бюджетном или платном отделении. Обязательным условием является наличие у образовательного учреждения лицензии.

Вычет предоставляется с того месяца, в котором родился ребенок, и до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, а если он учится – до 24 лет. Для его получения на третьего ребенка в возрасте до 18 лет возраст первого и второго ребенка значения не имеет. Но работник может остаться без вычета и ранее. Например, в случае окончания обучения ребенка. Если один из родителей отказался от налогового вычета, то он должен каждый месяц передавать справку по форме № 2-НДФЛ для получения вычета по месту работы другого.

Когда иностранный работник имеет право на вычет?

В августе в нашу организацию устроилась на работу гражданка Украины, которая постоянно проживает в России. Ее младший сын ходит в третий класс. Имеет ли сотрудница право на налоговый вычет?

Да, она может получить детский вычет. Он предоставляется не только российским гражданам, но и иностранцам, а также лицам без гражданства, если они постоянно проживают на территории России.

Постоянным считается проживание на территории Российской Федерации не менее 183 дней и 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Оно подтверждается видом на жительство (абз. 12 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115ФЗ).

Как правило, налоговые вычеты оформляют оба родителя. Каждый из них может получить вычет по месту работы. Совместителю нужно сделать выбор, где он будет получать вычет (абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Получение вычета обосновано тем, что родители материально поддерживают своих детей. Вычет могут оформить также лица, заменяющие родителей (таблица ниже). Однако в случае смерти родителя или лица, его заменяющего, вычет нельзя передать другому лицу2.

Кто из членов семьи и в каком размере имеет право на детский вычет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

В обычном размере В двойном размере Не имеет права на вычет
Родители Единственный родитель Супруг(а) единственного усыновителя, опекуна, попечителя
Единственный родитель, вступивший в брак, и его супруг(а) Единственный усыновитель, опекун, попечитель Родитель (в том числе приемный) или его супруг(а), если он отказался от вычета
Родители в разводе и супруг(а) родителя, уплачивающего алименты Родитель (в том числе приемный) или его супруг(а), если другой отказался от вычета Родитель, лишенный родительских прав, если он не содержит ребенка
Родители, не состоящие в браке Мать ребенка, если отцовство не установлено (в свидетельстве о рождении нет записи об отце либо запись сделана со слов матери) Попечитель по достижении подопечным 18-летнего возраста
Работающий родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель Родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель, если он признан безработным или находится в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения зарплаты

Вернут ли работнику сумму переплаченного налога, если работодатель не производил вычет?

Работник предоставил документы для получения налогового вычета, когда налог уже был удержан. Можно ли ему вернуть сумму уплаченного налога? Как это сделать?

Если вычет не производился или производился работодателем в меньшем объеме, то по окончании года нужно обратиться непосредственно в налоговый орган с декларацией (форма № 3-НДФЛ) и подтверждающими документами (п. 4 ст. 218 НК РФ). Налоговый орган сделает перерасчет налоговой базы. После этого инспектор засчитывает сумму переплаты в будущие налоговые платежи или возвращает ее на счет работника. Заявление о зачете и о возврате суммы работник может подать в течение трех лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Комментарий экономиста

Ольга АБДУЛЛИНА,

начальник отдела по управлению и расчету заработной платы ООО «Комус» (Москва)

– На практике довольно распространен случай, когда работник теряет право на детский вычет. При этом работодатель продолжает рассчитывать и уплачивать НДФЛ в прежнем порядке. Это происходит до того момента, пока работник не сообщит об утрате своего права. В таком случае возникает задолженность по уплате НДФЛ. Существует несколько вариантов действий. Если сотрудник спохватился и все же сообщил работодателю до конца года, то бухгалтеру придется пересчитать сумму НДФЛ. Потом налог будет удержан в ближайшую выплату зарплаты и перечислен в бюджет. Если работник не уведомил работодателя до конца года, то после этого он должен будет устранить задолженность самостоятельно. Для этого необходимо подать в налоговый орган декларацию о доходах по форме № 3-НДФЛ и доплатить сумму налога в бюджет.

Обязательно ли работнику писать новое заявление, если законом изменен размер вычета?

Мы узнали, что в 2014 году размер налоговых вычетов на детей может быть изменен. Нужно ли будет переоформлять документы на вычет, если изменения будут приняты? Должен ли работник писать новое заявление?

Работник не обязан писать новое заявление, если он уже обращался к работодателю за вычетом (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 февраля 2013 г. № 03-04-05/8-131). Если сумма вычета изменится, работодатель посчитает его по новым правилам самостоятельно.

Материал подготовила Ирина ГЕРАСИМОВА, юрист, эксперт журнала «Кадровое дело»

1Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-04-06/8422.
2Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 февраля 2013 г. № 03-04-05/8-132

28.07.2016

С уважением и пожеланием комфортной работы, Елена Карсетская,

эксперт Системы Кадры

Кадровая справочная система

Петиция от всех кадровиков России

В Трудовом кодексе есть досадные пробелы, которые усложняют работу кадровикам, хотя ничего не стоит их устранить.

Анонсы будущих номеров
    Подробнее о журнале


    Ваша персональная подборка

      Школа

      Самое выгодное предложение

      Проверь свои знания и приобрети новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...









      © 2011–2017 ООО «Актион кадры и право»

      Журнал «Кадровое дело» –
      практический журнал по кадровой работе

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Кадровое дело». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62263 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      ×

      Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, оформите ознакомительный доступ.

      Не беспокойтесь, это займет меньше минуты.

      Получить доступ

      Простите, что прерываем ваше чтение

      Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 2 минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      2 минуты, и вы продолжите читать
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль