Если у сотрудника дочь 22 лет, обучается в университете на бюджетной основе на пятом курсе, но вышла замуж в 2012 году, не имеет детей, имеет ли право ее мать на налоговый вычет?

322

Вопрос

 Если у сотрудника дочь 22 лет, обучается в университете на бюджетной основе на пятом курсе, но вышла замуж в 2012 году, не имеет детей, имеет ли право ее мать на налоговый вычет?

Ответ

Описанная в вопросе ситуация непосредственно законном не урегулирована. Нет по этому вопросу и официальной позиции Минфина или ФНС.

В соответствии со ст. 218 Налогового Кодекса РФ стандартный налоговый вычет предоставляется при следующих условиях :

  1. Предоставляется родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя,

  2. Ребенок должен находится на обеспечении указанных в п. 1 лиц.

  3. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

  4. Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения

Таким образом, с одной стороны, при вступлении ребенка в брак, он перестает находиться на обеспечении своих родителей, т.к. в силу ст. 89 Семейного Кодекса РФ супруги обязаны материально поддерживать друг друга. И неработающий супруг уже будет находиться на обеспечении второго супруга.

С другой стороны, стать 218 НК в число оснований для прекращения выплаты стандартного налогового вычета не включила такое основание, как вступление ребенка в брак. Из чего следует, что формально юридических оснований для не предоставления такого вычета родителю до окончания обучения ребенка у налогового агента нет.

Эксперты Системы БСС «Система Главбух» полагают, что в подобной ситуации стандартный налоговый вычет должен предоставляться родителю до окончания ребенком обучения ( приведено в конце ответа)

Поскольку ситуация весьма спорна, мы рекомендуем по данному вопросу обратиться за разъяснениями в свою территориальную налоговую службу или ФНС, или Минфин.

В заключение обращаем Ваше внимание, что в соответствии с правилами работы Горячей Линии КСС "Система Кадры" мы осуществляем консультации по вопросам, только относящимся к кадровой тематике и трудовому праву. К сожалению, подготовка ответов на вопросы налогообложения не входит в нашу компетенцию, поэтому мы не можем предоставить ответ с должной экспертной оценкой. Следовательно, для получения более подробного ответа по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, советуем Вам приобрести доступ к БСС "Система Главбух". Спасибо за понимание. И благодарим Вас за обращение.

 

Подробнее в материалах БСС Система Главбух:

  1. Ответ : Может ли человек (резидент) получить стандартный налоговый вычет на ребенка, если дочь (которая учится на очном отделении) вышла замуж и поменяла фамилию

Да, может.

Человек, у которого есть дети, имеет право на получение стандартного налогового вычетана каждого ребенка.

Этот вычет предоставляется на ребенка в возрасте до 18 лет (в т. ч. ребенка-инвалида). А также на детей (в т. ч. ребенка-инвалида I или II группы) в возрасте до 24 лет, если они являются:

  • учащимися очной формы обучения;

  • аспирантами;

  • ординаторами;

  • интернами;

  • студентами;

  • курсантами.

Стандартный налоговый вычет на ребенка (в т. ч. инвалида) ежемесячно могут получать:

  • родители (в т. ч. приемные);

  • супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя;

  • попечители;

  • усыновители;

  • опекуны;

  • супруг (супруга) приемного родителя.

Об этом сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

При этом право родителя на вычет не зависит от семейного положения самого ребенка (в браке он или нет) и его фамилии (если он вступил в брак). Такого ограничения Налоговый кодекс РФ не содержит.

Подробнее о том, как документально подтвердить право на вычет при смене ребенком фамилии, см. Как получить стандартный налоговый вычет у работодателя.

Из рекомендации «Какие бывают стандартные вычеты по НДФЛ»

Ольга Краснова

директор БСС «Система Главбух»

Валентина Акимова

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Петиция от всех кадровиков России

В Трудовом кодексе есть досадные пробелы, которые усложняют работу кадровикам, хотя ничего не стоит их устранить.

Анонсы будущих номеров
    Подробнее о журнале


    Ваша персональная подборка

      Школа

      Самое выгодное предложение

      Проверь свои знания и приобрети новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...









      © 2011–2017 ООО «Актион кадры и право»

      Журнал «Кадровое дело» –
      практический журнал по кадровой работе

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Кадровое дело». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62263 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      ×

      Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, оформите ознакомительный доступ.

      Не беспокойтесь, это займет меньше минуты.

      Получить доступ

      Простите, что прерываем ваше чтение

      Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 2 минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      2 минуты, и вы продолжите читать
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль