Необходимо ли организации вставать на учет в миграционной службе, получать квоту, представлять дополнительные отчеты по данному сотруднику и в каком размере взимается НДФЛ?

314

Вопрос

Как оформить на работу иностранного гражданина, если у него имеются следующие документы - паспорт гражданина Азербайджана, вид на жительство иностранного гражданина (срок действия 14.02.2012 - 20.10.2016), зарегистрирован брак с гражданкой России, сейчас оформляет документы на получение гражданства РФ, имеет страховое пенсионное свидетельство, ИНН. Вопрос - необходимо ли организации вставать на учет в миграционной службе, получать квоту, представлять дополнительные отчеты по данному сотруднику и в каком размере взимается НДФЛ? Оформление приема на работу, в том же порядке, который установлен и для российских граждан?

Ответ

Согласно абз. 11 п. 1 ст. 2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» иностранный гражданин получивший вид на жительство, обладает статусом постоянно проживающего на территории Российской Федерации иностранного гражданина.

В соответствии с пунктом 4 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», постоянно проживающим на территории Российской Федерации иностранным гражданам, при трудоустройстве, не надо предъявлять разрешение на работу, а работодателю не надо обладать разрешением на привлечение и использование иностранных работников.

Таким образом, так как работник, которого Вы оформляете на работу, обладает видом на жительство, Вашей организации нет необходимости вставать на учет в миграционной службе, получать квоту, представлять какие-либо другие дополнительные отчеты.


Читайте об удержании НДФЛ с доходов работников, чтобы не совершать ошибок.


Исключение составляет правило об уведомлении налоговой службы о приёме на работу иностранного работника. О приеме любого иностранца на работу (постоянно проживающего, временно проживающего или временно пребывающего) необходимо поставить в известность налоговый орган в течение 10 дней с даты заключения трудового договора, на что обращено внимание в письме Минфина РФ от 5 апреля 2013 г. N 03-02-07/1/11184.

Письмом ФНС РФ от 24.08.2007 N ГИ-6-04/676@ "О размещении примерной формы уведомления о привлечении и использовании иностранной рабочей силы" представлена форма уведомления ФНС РФ. Эта форма общая и заполняется как при приеме, так и при прекращении трудового договора с иностранным работником. (приведена в п. 4 приложения к ответу)

Размер взимаемого с работника НДФЛ, зависит от длительности его пребывания на территории РФ. Если работник фактически находился в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он должен оплачивать НДФЛ в стандартном размере (так как обладает статусом «налоговый резидента», п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ). Если же он фактически находился менее указанного срока, то работник является «нерезидентом», и должен оплачивать НДФЛ в размере 30%.

В остальном, приём на работу иностранного работника, обладающего видом на жительство, соответствует порядку оформления российских граждан. Единственное исключение, иностранный гражданин не подлежит воинскому учету и, соответственно, не должен представлять документы воинского учета.

Подробности в материалах Системы:

  1. Ответ: Как оформить приём на работу сотрудника-иностранца.


Статус иностранца

Иностранные граждане могут находиться в России на условиях (в статусе):

В трудовых отношениях к иностранным гражданам приравниваются лица без гражданства.

Это следует из положений статьи 2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Разрешительная документация

Непосредственно оформлению на работу иностранных лиц сопутствует ряд предварительных процедур (получение разрешительной документации), обязательность которых зависит от статуса иностранного лица в России, а также от условий международных договоров России (в отношении граждан договаривающихся государств). К таким процедурам относится:

  • получение разрешения на привлечение и использование в работе иностранных граждан;
  • получение разрешения на работу;
  • оформление приглашения на въезд.

Подробнее о необходимости таких процедур в зависимости от статуса нанимаемого сотрудника см.:

В особом порядке принимаются на работу иностранные граждане, являющиеся высококвалифицированными специалистами.

Также обратите внимание, что для граждан республик Беларусь и Казахстан предусмотрены особые правила. Граждане этих стран при трудоустройстве на территории России имеют ряд преимуществ. Условия их нахождения и работы в России закреплены в Соглашении о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ, Закон от 11 июля 2011 г. № 186-ФЗ). В частности, им вообще не нужно получать разрешение на работу (ст. 3 Соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей). Подробнее об этом см. Как принять на работу иностранца, временно пребывающего в России в безвизовом порядке.

Иностранных граждан, имеющих статус постоянно и временно проживающих, принимают на работу без специальных разрешений. То есть в том же порядке, который установлен и для российских граждан. Об этом сказано в пункте 4 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ. Такие же правила действуют и в отношении граждан Республики Беларусь при наличии регистрации в России. Для их трудоустройства специальных разрешений не требуется (п. 1 решения Высшего совета Сообщества Республики Беларусь и России от 22 июня 1996 г. № 4).

Ряд российских организаций имеет право приглашать в Россию иностранных граждан в качестве научных сотрудников или преподавателей для занятия научно-исследовательской или преподавательской деятельностью без оформления разрешения на привлечение и использование иностранных сотрудников (подп. 8 п. 4 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Перечень таких организаций утвержден постановлением Правительства РФ от 6 февраля 2012 г. № 93.

Следует иметь в виду, что если иностранный гражданин, прибывший в Россию в безвизовом порядке, будет осуществлять трудовую деятельность в сфере жилищно-коммунального хозяйства, розничной торговли или бытового обслуживания, то для получения разрешения на работу он по общему правилу должен подтвердить владение русским языком на уровне не ниже базового (п. 8.1–8.4 ст. 13.1 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Ограничения на использование труда иностранцев

Иностранных граждан нельзя привлекать к видам деятельности, перечисленным в статье 14 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ. Например, им запрещено находиться на муниципальной службе, быть членами экипажей военных кораблей, работать в организациях (на объектах), которые перечислены в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 11 октября 2002 г. № 755.

Принимая на работу временно пребывающих или временно проживающих иностранных граждан, организации нужно учитывать ограничение в отношении места работы этих иностранцев. Так, временно проживающие иностранцы могут работать только в том регионе, где им разрешено проживание (п. 5 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). А временно пребывающие иностранные граждане имеют право работать только в том регионе, где им было выдано разрешение на работу (п. 4.2 ст. 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Однако есть случаи, при которых иностранцам разрешено работать вне региона. Так, для временно проживающего иностранца это возможно при одновременном соблюдении двух условий:

  • профессия или должность иностранца включена в список, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 28 июля 2010 г. № 564н;
  • срок работы вне региона (суммарно, в течение 12 месяцев) не превышает установленного предела. А именно 90 календарных дней если работа осуществляется в пути (или носит разъездной характер) и это прописано в трудовом договоре. И 40 календарных дней если иностранец находится в служебной командировке.

Для временно пребывающих иностранцев для работы вне региона также необходимо одновременное выполнение двух условий:

  • профессия или должность сотрудника-иностранца включена в список, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 28 июля 2010 г. № 564н;
  • соблюден предельный срок работы вне региона (суммарно, в течение 12 месяцев). Если по трудовому договору работа осуществляется в пути или носит разъездной характер, срок составляет 60 календарных дней. А для временно пребывающих иностранцев, направленных в служебную командировку, срок равен 10 календарным дням.

В отношении высококвалифицированных иностранных специалистов установлены особые условия, соблюдение которых также позволяет указанным специалистам работать вне региона, в котором им выдано разрешение на работу (разрешено временное проживание).

Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи 13 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ и пунктов 1–3 приложения к приказу Минздравсоцразвития России от 28 июля 2010 г. № 564н.

В некоторых видах деятельности организация может использовать ограниченное числосотрудников-иностранцев. На 2012 год такие ограничения установлены постановлением Правительства РФ от 22 декабря 2011 г. № 1086, на 2013 год – постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2012 г. № 1243. Так, например, организации, торгующие в розницу фармацевтическими товарами, вообще не вправе использовать труд сотрудников-иностранцев.

Полный перечень ограничений по видам деятельности, действующих на текущий момент, см. в таблице.

Можно ли заключить трудовой договор с иностранцем на двух языках. Нужно ли дополнительные соглашения к договору тоже заключать на двух языках

Да, можно.

Государственным языком России является русский язык (ч. 1 ст. 68 Конституции РФ). Трудовые договоры заключаются именно на нем (ч. 2 ст. 1 Закона от 1 июня 2005 г. № 53-ФЗ). Вместе с тем, заключение трудового договора с иностранцем на двух языках (русском и иностранном) законодательно не запрещено и соответствует целям и задачам трудового законодательства (ст. 1 ТК РФ). Более того, такой подход даже рекомендуется, чтобы сотрудник-иностранец гарантированно понимал все условия трудового договора.

Таким образом, работодатель и соискатель-иностранец вправе заключить трудовой договор на двух языках. Аналогично и заключение дополнительных соглашений с иностранцами на двух языках также следует признать правомерным (ст. 72 ТК РФ). При этом в трудовом договоре (дополнительном соглашении) укажите, что его положения на русском и иностранном языках имеют равную юридическую силу. Если впоследствии к трудовому договору, заключенному на двух языках, будут оформлены дополнительные соглашения только на русском языке, то это не будет являться нарушением, так как законодательство не обязывает заключать с иностранными гражданами трудовые договоры и дополнительные соглашения к ним на двух языках.

На основании какого документа нужно оформлять трудовой договор и кадровые документы на сотрудника-иностранца

Трудовой договор и кадровые документы для сотрудника-иностранца оформите на основании паспорта (иного документа, удостоверяющего личность). При этом в удостоверяющем личность документе фамилия, имя (отчество – при наличии) чаще всего указаны не кириллицей, а латиницей или иным алфавитом. Поэтому во избежание некорректной интерпретации потребуйте у иностранца построчный перевод. Кроме того, для правильного написания имени и фамилии иностранца при заключении трудового договора и оформлении иных кадровых документов можно использовать данные из разрешения на работу, в котором имя сотрудника-иностранца указано на русском языке (приложения 3, 4 к приказу ФМС России от 25 декабря 2006 г. № 370).

В случае несовпадения имени сотрудника-иностранца, указанного в разрешении на работу и трудовом договоре, органы ФМС России могут расценить такое разночтение как привлечение иностранца к труду без соответствующего разрешения на работу и привлечь работодателя к административной ответственности (ст. 18.15 КоАП РФ).

Можно ли принять на работу сотрудника-иностранца, который имеет постоянное место работы за рубежом

Да, можно.

Наличие у иностранного гражданина места работы за рубежом не влияет на статус сотрудника-иностранца на территории России, поскольку по общему правилу законодательство иностранного государства на территории России не применяется (ст. 4, 15 Конституции РФ). В этой связи наличие между сотрудником-иностранцем и его иностранным работодателем трудовых отношений не означает, что у него имеется другая работа и другой работодатель по смыслу статьи 60.1 Трудового кодекса РФ, поскольку категория «работодатель» определяется в соответствии с российским, а не зарубежным законодательством (ч. 4 ст. 20 ТК РФ).

Следовательно, сотрудника-иностранца, который имеет постоянное место работы за рубежом, можно оформить на работу в России, в том числе на основную, а если он уже состоит в трудовых отношениях с российским работодателем – на работу по совместительству при наличии соответствующего разрешения на работу (при необходимости). Не являются исключением из этого правила и сотрудники – граждане Республики Беларусь.

Можно ли принять на работу водителем иностранного гражданина, у которого водительские права получены на территории иностранного государства

Да, можно, с соблюдением ряда ограничений.

Сам по себе факт наличия у иностранного гражданина водительских прав, полученных на территории иностранного государства, позволяет принять его на работу водителем с соблюдением общих правил приема на работу иностранных граждан (ст. 65 ТК РФ). Вместе с тем, используя труд водителей-иностранцев, следует помнить, что их водительские удостоверения действительны при соблюдении ряда условий.

Постоянно проживающий в России иностранец может применять на территории России иностранное водительское удостоверение в течение 60 календарных дней с даты получения им разрешения на постоянное проживание в России или с даты въезда в Россию (если разрешение на постоянное проживание было получено в дипломатическом представительстве либо консульском учреждении России в иностранном государстве). После этого для управления транспортным средством ему необходимо заменить полученные на территории иностранного государства права на российские, сдав соответствующий теоретический экзамен.

Временно пребывающие или временно проживающие иностранные граждане вправе управлять транспортным средством при наличии одного из следующих документов:

  • международного водительского удостоверения;

  • иностранного национального водительского удостоверения, соответствующего требованиям Конвенции о дорожном движении;

  • иностранного национального водительского удостоверения, не соответствующего требованиям Конвенции о дорожном движении, при наличии его заверенного перевода на русский язык.

Такие выводы следуют из совокупности положений пунктов 47, 48 Инструкции, утвержденной приказом МВД России от 20 июля 2000 г. № 782, пункта 44 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 декабря 1999 г. № 1396.

Нужно ли заново оформлять трудовую книжку сотруднику-иностранцу из ближнего зарубежья или продолжать вести ту, которую он предъявил при приеме на работу

Ответ на этот вопрос зависит от того, когда и где выдана трудовая книжка сотрудникам-иностранцам.

Если трудовую книжку завели еще в СССР, то продолжайте ее заполнять. При этом не имеет значения, гражданином какого именно государства – члена бывшего СССР является иностранец. На территории России действуют трудовые книжки образца 1974 и 2004 годов. Серии трудовых книжек, которые выпускались в России (СССР) в этот период, приведены в таблице.

Если трудовая книжка выдана в иностранном государстве и велась на иностранном языке, сотруднику-иностранцу нужно оформить документ российского образца. При этом записи о трудовом стаже сотрудника на территории иностранного государства в него переносить не нужно.

Указанный порядок следует применять в том числе в отношении граждан Республик Беларусь и Казахстан, несмотря на специальное соглашение, во многом приравнивающее граждан указанных республик с российскими гражданами в части трудовых отношений. Такой вывод следует из части 5 статьи 11 Трудового кодекса РФ.

Аналогичные разъяснения приведены в письме Роструда от 15 июня 2005 г. № 908-6-1.

Нужно ли оформлять пенсионное свидетельство сотруднику-иностранцу при приеме его на работу

Ответ на этот вопрос зависит от статуса сотрудника-иностранца.

По общему правилу иностранцы имеют такое же право на обязательное пенсионное страхование, как и российские граждане, если они:

Соответствующий порядок установлен в пункте 1 статьи 7, части 2 статьи 22.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

На выплаты таким сотрудникам нужно начислять пенсионные взносы.

Таким образом, если иностранный гражданин имеет статус постоянно или временно проживающего, обеспечьте его свидетельством об обязательном пенсионном страховании независимо от условий заключенного с ним договора. Если же человек временно пребывает в России и не является высококвалифицированным специалистом, то оформите пенсионное свидетельство только в том случае, если он принят на работу по бессрочному трудовому договору или трудовому договору, заключенному на срок не менее шести месяцев. Если договор с временно пребывающим иностранцем заключен на меньший срок, то пенсионное свидетельство ему не выдавайте.

Высококвалифицированные иностранные специалисты, которые временно пребывают на территории России, не подлежат обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Следовательно, таким сотрудникам пенсионное свидетельство также не положено.

Нужно ли оформить полис обязательного медицинского страхования сотруднику-иностранцу при приеме его на работу

Нет, не нужно.

Иностранцы, находящиеся на территории России, могут иметь статус:

Иностранные сотрудники, постоянно и временно проживающие на территории России (за исключением высококвалифицированных специалистов), являются застрахованными лицами (ст. 10 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ). Такие граждане полисы обязательного медицинского страхования получают самостоятельно. Для получения полиса обязательного медицинского страхования иностранный гражданин лично или через своего представителя должен подать в страховую медицинскую организацию (при ее отсутствии – в территориальный фонд) заявление о выборе страховой медицинской организации (ст. 46 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ). Выдача полисов осуществляется в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 158н.

При этом иностранным гражданам, постоянно проживающим на территории России, полис выдается без ограничения срока действия (п. 31 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 158н). Временно проживающим на территории России иностранным гражданам полис выдается на срок действия разрешения на временное проживание (п. 33 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 158н).

Иностранцы, временно пребывающие в России, а также высококвалифицированные иностранные специалисты (независимо от их статуса) не подлежат обязательному медицинскому страхованию. В их отношении организация не является страхователем, а значит, и оформлять таким сотрудникам полисы обязательного медицинского страхования не нужно (ни организации, ни самим сотрудникам). Такой вывод позволяют сделать статьи 10 и 11 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ.

Указанный порядок распространяется и на граждан республик Беларусь и Казахстан, являющихся участниками Соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей от 19 ноября 2010 г.

Нужно ли при приеме на работу иностранца требовать у него военный билет

Нет, не нужно.

Обязанность предъявлять при приеме на работу документы воинского учета возложена на граждан, подлежащих призыву, а также военнообязанных (ч. 1 ст. 65 ТК РФ). Требовать документы воинского учета, в том числе военный билет, у иностранных граждан при их трудоустройстве не нужно. Это объясняется тем, что иностранцы не подлежат воинскому учету в России и не являются военнообязанными. Такой вывод следует из пункта 1 статьи 1 Закона от 28 марта 1998 г. № 53-ФЗ и пункта 1 статьи 15 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.

Можно ли при приеме на работу сотрудника-иностранца требовать представления справки об отсутствии судимости

Нет, нельзя, за исключением случаев, когда представление такой справки предусмотрено законом.

При поступлении на отдельные виды работ (педагогическую работу, работу с детьми и ряд иных) сотрудник обязан представить работодателю справку об отсутствии судимости и уголовного преследования (абз. 7 ч. 1 ст. 65 ТК РФ). В таком случае никаких исключений в ее представлении для иностранцев трудовое и миграционное законодательство не содержит.

В иных случаях представлять такую справку сотрудник (в т. ч. иностранец) не обязан. Более того, наличие у иностранного гражданина разрешения на работу означает, что у него либо нет судимости, либо ФМС России неизвестно о наличии таковой. Согласно пункту 9 статьи 18 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ разрешение на работу иностранному гражданину не выдается, а выданное разрешение на работу аннулируется территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере миграции в случае, если данный иностранный гражданин имеет непогашенную или неснятую судимость за совершение тяжкого или особо тяжкого преступления на территории России либо за ее пределами, признаваемого таковым в соответствии с федеральным законом. Таким образом, наличие у иностранного гражданина разрешения на работу уже свидетельствует о том, что у него отсутствует судимость, по крайней мере, за тяжкие и особо тяжкие преступления.

Постановка на учет в налоговую инспекцию

Для исполнения требований статьи 83 Налогового кодекса РФ иностранные граждане подлежат постановке на учет в налоговых инспекциях.

Постановка на учет в налоговую инспекцию сотрудника-иностранца происходит автоматически, после того как миграционная служба известит налоговую инспекцию о факте учета (регистрации) такого иностранца. Организации принимать участие в постановке иностранца на налоговый учет не нужно.

Для всех категорий иностранцев предусмотрен единый порядок. В адрес проживания иностранца (по которому он поставлен на учет (зарегистрирован)) должно прийти уведомление о постановке на учет в налоговой инспекции с присвоенным ему ИНН.

Датой постановки на учет в налоговой инспекции будет дата регистрации по местожительству (учета по месту пребывания) и

Петиция от всех кадровиков России

В Трудовом кодексе есть досадные пробелы, которые усложняют работу кадровикам, хотя ничего не стоит их устранить.



Школа

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

САМОЕ ВАЖНОЕ






Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион кадры и право»

Журнал «Кадровое дело» –
практический журнал по кадровой работе

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Кадровое дело». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43626 от 18.01.2011


Упс! Материал только для зарегистрированных пользователей

Чтобы продолжить чтение статей на сайте журнала «Кадровое дело», пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет 1 минуту, а вы получите доступ к профессиональным материалам и полезным сервисам для кадровых специалистов:

  • статьи и готовые рекомендации по главным вопросам кадрового делопроизводства;
  • шпаргалки для безошибочной работы;
  • вебинары и презентации от лучших экспертов по кадрам.
 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Скачивание доступно после регистрации


Зарегистрируйтесь бесплатно
и скачивайте любые документы.



У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Профессиональные тесты доступны только после регистрации!

Только зарегистрированные пользователи могут проходить профессиональное тестирование на сайте. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете проверить свои знания, а также получите доступ к материалам и всем сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Всего один шаг - и документ Ваш!

Только зарегистрированные пользователи имеют доступ к полной базе нормативных документов. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете загрузить документ, а также получите доступ к материалам и сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль