Как правильно оформить работу сотрудника, если он на длительный срок (более 6 месяцев) отправляется для работы в зарубежное подразделение компании?

158

Вопрос

Как правильно оформить работу сотрудника, если он на длительный срок (более 6 месяцев) отправляется для работы в зарубежное подразделение компании, а зарплату продолжает получать в России, чтобы избежать двойного налогообложения?  

Ответ

Трудовые отношения в данном случае можно оформить двумя способами :

  1. Можно оформить в соответствии со ст. 72 .2 Трудового Кодекса РФ соглашение о временном до 6 месяцев переводе работника для работы в зарубежное подразделение компании. Если работник является гражданином РФ, то все страховые выплаты вы продолжаете за него уплачивать в РФ. В целях уплаты прочих налогов имеет значение срок проживания на территории РФ. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Таким образом, период нахождения работника за пределами РФ не может превышать 182 дня для сохранения статуса налогового резидента РФ в целях исключения двойного налогообложения.
  2. Можно будет оформить эту поездку как командировку. Срок командировки также не может превышать 182 дня.

В командировку можно направить только штатного сотрудника, с которым заключен трудовой договор (ст. 166 ТК РФ). Срок командировки сотрудника определяет руководитель организации с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Однако, следует отметить, что одним из основных признаков командировки является выполнение сотрудником отдельного поручения работодателя вне места своей постоянной работы. Следовательно, при направлении сотрудника в командировку он не должен там выполнять основную часть своих трудовых обязанностей. Так как, в случае спорной ситуации такой сотрудник может быть признан не находящимся в командировке, а командировочное место может быть признано постоянным рабочим местом. Порядок оформления командировочных документов указан ниже по тексту. Заработную плату можно перечислять в безналичном порядке на счет (банковскую карту) работника. Важно: для определения способа оформления трудовых отношений необходимо учитывать законодательство государства, в котором будет осуществлять трудовую деятельность работник. Особенно нужно обратить внимание на миграционное законодательство указанных стран, порядок оформления виз и разрешений на работу (если по законодательству принимающей стороны в этом случае такие разрешения необходимы) Подробнее в материалах Системы: 1. Ответ: По общему правилу российское трудовое законодательство действует на всей территории Российской Федерации, а также распространяется и за ее пределы – на консульские и дипломатические представительства и учреждения, морские и воздушные суда и т. п. (ч. 1 ст. 13 ТК РФ, п. 1 ст. 21 Венской конвенции о дипломатических сношениях от 18 апреля 1961 г.). При приеме на работу российского гражданина в подразделение российской организации, расположенное за рубежом, работодателем по отношению к нему выступает российская организация. Таким образом, прием сотрудника – российского гражданина на работу в подразделение российской организации, расположенное за рубежом, в головной организации на территории России оформите в обычном порядке. В трудовом договоре с сотрудником укажите государство, населенный пункт и наименование обособленного подразделения, в которое он направляется. Следует помнить, что на российского гражданина – сотрудника зарубежного филиала (представительства) российской организации в полном объеме распространяются нормы российского трудового права, в том числе нормы труда и отдыха. Такой вывод следует из совокупности статей 11, 13, 20, 57, 68 Трудового кодекса РФ и подтверждается судебной практикой (см., например, кассационное определение Орловского областного суда от 17 августа 2011 г. № 33-1214). При приеме российского гражданина в зарубежное подразделение российской организации на территории иностранного государства (например, руководителем зарубежного подразделения по доверенности) необходимо учесть специфику национального трудового права иностранного государства и нормы международного права. При этом особенности оформления приема на работу сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений, а также представительств федеральных органов исполнительной власти и государственных учреждений за рубежом дополнительно определены главой 53 Трудового кодекса РФ. Из ответа «Как оформить прием сотрудника на работу»

  1. Кого можно направить в командировку

Внештатные сотрудники В командировку можно направить только штатного сотрудника, с которым заключен трудовой договор (ст. 166 ТК РФ). Если человек работает по гражданско-правовому договору (например, по договору подряда или возмездного оказания услуг), то его отношения с организацией трудовое законодательство не регулирует (ст. 11 ТК РФ). Он не признается штатным сотрудником, поэтому гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом РФ (в т. ч. и связанные с командировкой), на него не распространяются. Условия служебных поездок таких лиц должны быть прописаны в договоре. В частности, в договоре укажите на возможность поездок и оговорите, что заказчик возмещает исполнителю фактически произведенные затраты, связанные с поездкой. Если заранее предусмотреть необходимость поездки нельзя, то необходимые условия следует внести в договор после того, как он заключен. Дополнения оформите в виде письменного соглашения и приложите к договору. При этом исполнителю по гражданско-правовому договору могут быть возмещены любые расходы, фактически понесенные им при поездке в другую местность: расходы по найму жилья и на проезд, сборы за услуги аэропортов, обязательные страховые и комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт, на вокзал в места отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, на бензин, стоянку автомашины и т. п. Выплата суточных в рамках отношений по гражданско-правовому договору не производится, так как этот вид компенсации предусмотрен только для штатных сотрудников. Такой вывод следует из статьи 709 Гражданского кодекса РФ, статьи 168 Трудового кодекса РФ. <...> Сергей Разгулин
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

  1. Ответ: Каков максимальный срок пребывания сотрудника в командировке

Общий срок командировки Срок командировки сотрудника определяет руководитель организации с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения (п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Это правило действует как для командировок по территории России, так и для загранкомандировок (п. 1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Срок пребывания сотрудника в командировке фиксируется в служебном задании (форма № Т-10а) и приказе о направлении в командировку, оформленном на его основании (форма № Т-9 или № Т-9а). Эти документы подписывает руководитель организации или уполномоченный им сотрудник (например, заместитель). Такой порядок следует из приведенных форм и указаний по их заполнению, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. Ситуация: Существуют ли максимальные сроки для служебных командировок. В командировку направлен гражданин РФ Каких-либо ограничений по срокам командировок (как по территории России, так и за рубеж) ни статья 166 Трудового кодекса РФ, ни Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749, не содержат. Максимальные сроки были предусмотрены Инструкцией Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62. Согласно этому документу срок командировки по территории России не должен превышать 40 дней, не считая времени нахождения в пути. А для сотрудников, направленных для выполнения монтажных, наладочных и строительных работ, такой срок не должен превышать одного года (п. 4 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62). Контролирующие ведомства предписывали соблюдать эти ограничения и при загранкомандировках (письма Минфина России от 28 сентября 2007 г. № 03-04-06-01/335, от 28 октября 2005 г. № 03-05-01-04/345 и от 19 октября 2005 г. № 03-05-01-04/319). В настоящее время действуют новые правила, регулирующие порядок направления сотрудников в командировки (Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Поэтому применять Инструкцию Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62 нет оснований. Таким образом, срок командировки сотрудника определяет руководитель организации с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения (п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Подтверждает такой вывод письмо Минфина России от 28 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/304. Следует отметить, что если сотрудник большую часть своего рабочего времени находится за пределами России и выполняет там основную часть своих трудовых обязанностей, то его фактическим местом работы признается иностранное государство. Такой сотрудник не может считаться находящимся в командировке. Это связано с тем, что одним из основных признаков командировки является выполнение сотрудником отдельного поручения работодателя вне места своей постоянной работы (ч. 1 ст. 166 ТК РФ). Что касается выплат, произведенных в пользу такого сотрудника для исполнения поручения, то их нужно расценить как вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 28 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/304

Сергей Разгулин
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

 

Петиция от всех кадровиков России

В Трудовом кодексе есть досадные пробелы, которые усложняют работу кадровикам, хотя ничего не стоит их устранить.



Школа

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

САМОЕ ВАЖНОЕ






Рассылка




© 2011–2017 ООО «Актион кадры и право»

Журнал «Кадровое дело» –
практический журнал по кадровой работе

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Кадровое дело». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43626 от 18.01.2011


Упс! Материал только для зарегистрированных пользователей

Чтобы продолжить чтение статей на сайте журнала «Кадровое дело», пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет 1 минуту, а вы получите доступ к профессиональным материалам и полезным сервисам для кадровых специалистов:

  • статьи и готовые рекомендации по главным вопросам кадрового делопроизводства;
  • шпаргалки для безошибочной работы;
  • вебинары и презентации от лучших экспертов по кадрам.
 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Скачивание доступно после регистрации


Зарегистрируйтесь бесплатно
и скачивайте любые документы.



У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Профессиональные тесты доступны только после регистрации!

Только зарегистрированные пользователи могут проходить профессиональное тестирование на сайте. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете проверить свои знания, а также получите доступ к материалам и всем сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Всего один шаг - и документ Ваш!

Только зарегистрированные пользователи имеют доступ к полной базе нормативных документов. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете загрузить документ, а также получите доступ к материалам и сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль