text
Сегодня "Кадровое дело" всего за 10 990 руб.! | 8-(800)-222-15-37
Кадровое дело

Материальная помощь сотруднику

  • 9 сентября 2018
  • 318

Материальная помощь сотруднику — статья расходов, к которой часто придираются налоговики. Эксперты расскажут, как правильно оформить выплату и оказать работнику финансовую поддержку, не рискуя попасть под штрафные санкции.

Работодатель по своей инициативе может выплачивать материальную помощь не только работающим, но и бывшим сотрудникам, и даже сторонним лицам, никогда не числившимся в штате компании. Этот вид выплаты упоминается в налоговом законодательстве (ст.217, 217, 422 НК РФ) и Федеральном законе №125 от 24.07.1998г. В то же время Трудовой кодекс не рассматривает понятие «материальная помощь», не учитывает ее в составе оплаты труда и никак не ограничивает перечень оснований для ее выплаты.

Вопрос из практики

Нужно ли при расчете среднего заработка учесть материальную помощь?

Материальная помощь сотруднику
Отвечает Нина Ковязина,заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России.

Нет, не нужно. Материальную помощь оказывают человеку, когда он находится в трудной жизненной ситуации и нуждается в материальной поддержке. Подобные выплаты нельзя отнести ни к одному из составляющих зарплаты (оплаты труда), перечисленных в ст.129 Трудового кодекса РФ, а именно…

Читать дальше

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Кадры»



Как выбрать наиболее удобную систему оплаты труда и отразить ее в трудовых договорах, штатном расписании и других локальных актах, читайте в журнале «Кадровое дело»
Материальная помощь сотруднику

Виды материальной помощи сотрудникам

Если сотрудник попал в сложную жизненную ситуацию и нуждается в деньгах, работодатель вправе ему помочь. Делает он это сугубо добровольно, так как ни один нормативный акт не обязывает безвозмездно оказывать персоналу материальную помощь. Между тем обязанность и порядок оказания материальной помощи может быть предусмотрена локальным актом организации.

Поэтому каждая организация самостоятельно устанавливает основания, порядок и размер выплат. В списках оснований чаще всего фигурируют:

  1. стихийное бедствие — пожар, катастрофа, наводнение и т.д.;
  2. смерть близкого родственника;
  3. увольнение (не путайте матпомощь с выходным пособием);
  4. выход на пенсию;
  5. свадьба, рождение или усыновление ребенка;
  6. серьезная болезнь, требующая дорогостоящего лечения;
  7. сложные условия проживания и т.д.

Иногда речь идет скорее о подарке, чем о выплате. Например, материальная помощь на лечение сотрудника в санаторно-курортном учреждении может предоставляться в форме путевки, а в случае стихийного бедствия — в форме временного жилья или вещей первой необходимости. Как правило, работодатели в первую очередь заботятся о штатном персонале, хотя в некоторых компаниях практикуется и материальная помощь бывшим сотрудникам.

Выплата материальной помощи сотруднику: порядок оформления

Порядок предоставления матпомощи может быть прописан в локальных актах. Работодатель вправе детально описать обстоятельства, дающие работникам право претендовать на помощь работодателя, а также форму ее предоставления, объем и другие значимые аспекты. Отразите в документах случаи, когда оказывается материальная помощь уволенному сотруднику, если это входит в ваши планы.

Материальная помощь сотруднику

Пример оформления раздела «Материальная помощь» в положении об оплате труда

Обратите внимание: если сотрудник обращается за помощью на основании, предусмотренном локальным нормативным актом, отказ в обход локальных норм считается правонарушением.

Для получения помощи работник должен подать письменное заявление. К нему прилагаются документы, подтверждающие право на выплату — свидетельство о смерти родственника или рождении ребенка, медицинское заключение о состоянии здоровья или справка ВКК об инвалидности. Работодатель рассматривает запрос и, если решение положительное, издает приказ о предоставлении материальной помощи.

Материальная помощь сотруднику

Образец приказа о предоставлении материальной помощи

Совет от редакции. Составляя приказ в свободной форме, не забывайте о заголовке — он поможет в дальнейшем не перепутать его с другими документами и поместить в нужное дело. Заголовок должен быть понятным, емким и лаконичным. Не выносите в заглавную часть все содержание приказа, не выписывайте конкретные фамилии и обстоятельства — для этого есть распорядительная часть. Подробнее об искусстве оформления распорядительных документов читайте в статье «Как составлять красивые и понятные приказы, когда нет образцов и не от чего оттолкнуться».

Материальная помощь сотруднику

В бухгалтерских проводках финансовая помощь, выданная на основании заявления действующего работника, отражается в кредите 73 счета («Расчеты с персоналом по прочим операциям»). Если деньги перечисляются бывшему сотруднику, операции переносятся на 76 счет («Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»).

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Материальная помощь при смерти сотрудника обычно выплачивается одному из близких родственников умершего, например, жене или мужу, ребенку, одному из родителей. Это как раз тот случай, когда в качестве получателя выплаты фигурирует не работник предприятия, а стороннее лицо. Не следует путать добровольную помощь с обязательным социальным пособием на погребение, выплачиваемым в фиксированном размере за счет ФСС на основании п.1 ст.1.4 закона №255-ФЗ от 29.12.2006г.

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника выплачивается из бюджета организации, а ее размер определяется не законодательными, а локальными нормами и финансовыми возможностями работодателя. Подробнее о порядке назначения и выплаты пособия на погребение читайте в материалах «Системы Кадры»: вы узнаете, в какие сроки и в каком размере выдается пособие, что входит в список необходимых документов, как ФСС России компенсирует расходы работодателя.

Материальная помощь сотруднику: налогообложение в 2018 году

Российское налоговое законодательство прямо устанавливает ситуации. при которых выплаченная материальная помощь не облагается НДФЛ:

  • в случае смерти работника или членов его семьи;
  • при рождении или усыновлении ребенка в течение первого года жизни (усыновления) с ограничением в 50 000 рублей на каждого малыша;
  • в связи с чрезвычайными обстоятельствами или террористическими актами, в результате которых пострадал сотрудник или члены его семьи;
  • для льготных категорий сотрудников, имеющим право на соцподдержку за счет государственного бюджета.

Во всех остальных случаях страховыми взносами не облагаются только суммы до 4 000 рублей в течение календарного года. Тем самым законодатель снижает риск злоупотреблений, не позволяя работодателям использовать эту статью расходов как возможность ухода от налогов.

Вывод

Оказывая сотрудникам материальную помощь, работодатель совершает благое дело и улучшает свой имидж. Чтобы похвальное по своей сути начинание не вызывало лишних вопросов, назначайте выплаты только на основании письменных заявлений и приказов, сверяйтесь с локальными актами и внимательно оформляйте бухгалтерские документы.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Самое выгодное предложение

Повышение квалификации для кадровиков

Получи официальный диплом о переподготовке

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Пожалуйста, войдите на сайт.

Файлы для скачивания доступны только зарегистрированным пользователям.
Пройдите короткую регистрацию или войдите на сайт под своим логином.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрироваться и скачать файлы
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Пожалуйста, войдите на сайт.

Файлы для скачивания доступны только зарегистрированным пользователям.
Пройдите короткую регистрацию или войдите на сайт под своим логином.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрироваться и скачать файлы
×
Профессиональные тесты доступны только после регистрации!

Заполните короткую форму регистрации, чтобы продолжить тестирование на сайте.
Вас также ждет подарок: мы откроем вам доступ к 3 самым горячим статьям этого месяца от лучших экспертов России

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
чтобы завершить тест и забрать подарок
×

Пожалуйста, войдите на сайт.

Файлы для скачивания доступны только зарегистрированным пользователям.
Пройдите короткую регистрацию или войдите на сайт под своим логином.

Зарегистрироваться и скачать файлы

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок