Акция месяца | 8 800 505 88 90

Активировать демодоступ >

Кадровое дело

Как удерживать НДФЛ с иностранцев

20 июля 2016
1730
Средний балл: 0 из 5

Работа сотрудника-иностранца обычно требует дополнительных действий в сфере кадрового делопроизводства. Однако дополнительный объем работы ложится и на бухгалтерию, при взаимодействии кадровиков и бухгалтерии необходимо решать, в частности, вопросы удержания НДФЛ с иностранцев.

Из этой статьи вы узнаете:

  • как был изменен порядок удержания НДФЛ с иностранцев;
  • как учесть при расчете НДФЛ с иностранного работника авансовые платежи;
  • что признается излишне уплаченным налогом.

Расчет НДФЛ для отдельных категорий работников порой требует дополнительных знаний и практического опыта: чтобы бухгалтерия корректно удержала налоги с сотрудника, который трудится за рубежом, иностранца, работающего по патенту, или дистанционного работника, отдел кадров должен предоставить все необходимые для этого документы и сведения.

Удерживаем НДФЛ с работников-иностранцев, трудящихся по патентам

Изменен порядок удержания НДФЛ с работников, трудящихся на основании патента: с 2015 года налог исчисляется по ставке 13% независимо от налогового статуса (абз. 3 п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ). Следовательно, данная ставка распространяется даже на нерезидентов РФ. Для получения патента на работу безвизовым иностранцам придется уплатить НДФЛ в форме фиксированного авансового платежа в размере 1200 рублей за каждый месяц действия патента (абз. 3 п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 227.1 НК РФ, сумма налога индексируется с применением:

  • регионального коэффициента, устанавливаемого субъектом РФ, в котором трудится иностранец, и ежегодно пересматриваемого;
  • коэффициента-дефлятора, ежегодно устанавливаемого Минэкономразвития России.

Дальнейший размер НДФЛ рассчитывается работодателем иностранца с учетом уплаченных авансовых платежей (п. 2 ст. 226 НК РФ). Если сотрудник хочет уменьшить размер удерживаемого с зарплаты НДФЛ, он обращается в отдел кадров или бухгалтерию предприятия с соответствующим заявлением и квитанцией, подтверждающей платеж. Уменьшить НДФЛ на авансовые платежи иностранцу, который трудится в нескольких организациях одновременно, может только один работодатель по выбору работника.

После того как налоговая инспекция по месту учета организации подтвердит право на вычет, направив в адрес работодателя уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17 марта 2015 г. № ММВ-7-11/109@, рассчитывается окончательный размер НДФЛ, удерживаемого с доходов иностранца.

Как удерживать в 2016 году НДФЛ с работников-иностранцев, которые трудятся на основании патента на работодателя — физическое лицо, не являющееся предпринимателем? В этом случае вся ответственность ложится на плечи сотрудника: он должен самостоятельно определить сумму налога за прошедший календарный год, а затем уменьшить ее на размер уплаченных за этот же год фиксированных авансовых платежей (п. 5 ст. 227.1 НК РФ).

Как удерживать НДФЛ с иностранцев

Важно: если сумма авансовых платежей по НДФЛ, уплаченных работником-иностранцем, превышает размер налога, исчисленного бухгалтерией по итогам календарного года, переплата не подлежит возврату или зачету в счет последующих платежей, поскольку не признается излишне уплаченным налогом (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Также прочитайте статьи по теме из электронного журнала:

  1. Выплаты сотрудникам: когда не нужно удерживать НДФЛ;
  2. Иностранцы: как при расчете НДФЛ учесть оплату патента;
  3. НДФЛ иностранного гражданина: что законодатели уточнили в порядке налогообложения;
  4. Патент для иностранных граждан — работаем по новым правилам;
  5. Страховые выплаты могут рассчитываться исходя из средней зарплаты по отрасли.

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года (бланк).xls
  • Заявление работника на стандартный налоговый вычет на детей (бланк).doc
Доступно только подписчикам
  • Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года (образец).xls
  • Заявление работника на стандартный налоговый вычет на детей (образец).doc
logo
×
Это только для зарегистрированных кадровиков

Файлы для скачивания доступны специалистам по кадрам, которые зарегистрировались на нашем сайте.
Пройдите короткую регистрацию или войдите на сайт под своим логином.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться и скачать файл
Зарегистрируйтесь, чтобы прочесть статью

Вы зашли на профессиональный сайт для специалистов по кадровой работе.

Если вы работаете с кадрами, сможете прочесть статью после регистрации. Это быстро и бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц.сети
Зарегистрироваться как кадровик
×
Профессиональные тесты доступны только после регистрации!

Заполните короткую форму регистрации, чтобы продолжить тестирование на сайте.
Вас также ждет подарок: мы откроем вам доступ к 3 самым горячим статьям этого месяца от лучших экспертов России

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт или зарегистрируйтесь.

Файлы для скачивания доступны только зарегистрированным пользователям.
Пройдите короткую регистрацию или войдите на сайт под своим логином.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться
×
    Пожалуйста, пройдите бесплатную регистрацию.

    Файлы для скачивания доступны только зарегистрированным пользователям.
    Пройдите короткую регистрацию или войдите на сайт под своим логином.


У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок