Акция месяца | 8 800 505 88 90

Активировать демодоступ >

Кадровое дело

Удержание НДФЛ с доходов работников

20 июля 2016
224
Средний балл: 0 из 5

Несмотря на то, что удержание НДФЛ с доходов работников осуществляют работники бухгалтерии, кадровым специалистам необходимо знать, какие сведения и документы о сотрудниках предоставить для корректных расчетов.

Из этой статьи вы узнаете:

  • как происходит удержание НДФЛ с доходов работников, которые работают дистанционно;
  • какие работники считаются налоговыми резидентами;
  • где удерживается НДФЛ с доходов работников, которые трудятся за рубежом.

Не пропустите: главные изменения в кадровой работе

За что ГИТ будет штрафовать кадровиков.

Узнать подробности

Удерживать ли НДФЛ с доходов работников за рубежом?

Налоговый статус сотрудника, работающего за рубежом, имеет принципиальное значение при расчете НДФЛ: налоговые резиденты РФ самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ с дохода, полученного за границей, в то время как доход нерезидентов, работающих на российскую организацию, облагается НДФЛ только при условии, что он получен из источников в РФ.

Таким образом, в случае, если сотрудник долго работает по трудовому договору за рубежом в статусе нерезидента, удерживать налог с его доходов, которые получены за рубежом, не нужно (подп. 6 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 226, подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Любые удержания с такого дохода производятся в соответствии с налоговым законодательством иностранного государства, в котором работает специалист, в то время как работодатель в его отношении не признается налоговым агентом. Любые доходы, полученные сотрудником-нерезидентом РФ из иностранных источников, не декларируются в России (письма Минфина России от 28 июня 2012 г. № 03-04-06/6-183, от 10 мая 2012 г. № 03-04-06/6-132).

НДФЛ с доходов работников — резидентов РФ, трудящихся за рубежом, удерживается по месту жительства: для этого необходимо ежегодно, в срок до 30 апреля следующего года (статьи 228, 229 НК РФ), подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ (форма № 3-НДФЛ). Оформлением декларации работник занимается самостоятельно. Указанная в ней сумма облагается налогом по ставке 13% (ст. 224 НК РФ). Во избежание двойного налогообложения государства могут заключать соглашения, устанавливающие иные правила удержания налога с таких доходов: если на конкретного работника распространяется действие такого соглашения, приоритет отдается прописанным в нем нормам (ст. 7 НК РФ).

Как удерживается НДФЛ с доходов работников, трудящихся дистанционно?

В отношении дистанционных работников также действует правило, связанное с определением налогового статуса таких сотрудников и их источников получения дохода. В 2016 году НДФЛ с доходов работников, находящихся на территории РФ, удерживается по стандартной схеме: работодатель перечисляет необходимую сумму в бюджет по месту своего учета (в соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ, письмом Минфина России от 1 декабря 2014 г. № 03-04-06/61300). Если этот работник является нерезидентом РФ, работающем за рубежом (например, через Интернет), удерживать НДФЛ с доходов такого работника не нужно (письма Минфина России от 5 марта 2015 г. № 03-04-06/11830, от 31 марта 2014 г. № 03-04-06/14026).

Документ

Поможет вам

Ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ, п.2, 3 ст. 227.1 НК РФ

Узнать размер фиксированных авансовых платежей, которые безвизовый иностранец, работающий по патенту, должен платить по НДФЛ

Приказ ФНС России от 17 марта 2015 г. № ММВ-7-11/109@

Ознакомиться с формой уведомления, которое налоговая инспекция направит для уменьшения размера НДФЛ с доходов работников-иностранцев

Подп. 6 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 226, подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, письма Минфина России от 28 июня 2012 г. № 03-04-06/6-183, от 10 мая 2012 г. № 03-04-06/6-132

Убедиться, что удерживать НДФЛ с доходов работников-нерезидентов, которые были заработаны за пределами РФ, нет необходимости

Также прочитайте статьи по теме из электронного журнала:

  1. Выплаты сотрудникам: когда не нужно удерживать НДФЛ;
  2. Иностранцы: как при расчете НДФЛ учесть оплату патента;
  3. НДФЛ иностранного гражданина: что законодатели уточнили в порядке налогообложения.

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года (бланк).xls
  • Заявление работника на стандартный налоговый вычет на детей (бланк).doc
Доступно только подписчикам
  • Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года (образец).xls
  • Заявление работника на стандартный налоговый вычет на детей (образец).doc
logo
×
Это только для зарегистрированных кадровиков

Файлы для скачивания доступны специалистам по кадрам, которые зарегистрировались на нашем сайте.
Пройдите короткую регистрацию или войдите на сайт под своим логином.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться и скачать файл
Зарегистрируйтесь, чтобы прочесть статью

Вы зашли на профессиональный сайт для специалистов по кадровой работе.

Если вы работаете с кадрами, сможете прочесть статью после регистрации. Это быстро и бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц.сети
Зарегистрироваться как кадровик
×
Профессиональные тесты доступны только после регистрации!

Заполните короткую форму регистрации, чтобы продолжить тестирование на сайте.
Вас также ждет подарок: мы откроем вам доступ к 3 самым горячим статьям этого месяца от лучших экспертов России

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт или зарегистрируйтесь.

Файлы для скачивания доступны только зарегистрированным пользователям.
Пройдите короткую регистрацию или войдите на сайт под своим логином.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться
×
    Пожалуйста, пройдите бесплатную регистрацию.

    Файлы для скачивания доступны только зарегистрированным пользователям.
    Пройдите короткую регистрацию или войдите на сайт под своим логином.


У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок