НДФЛ иностранного гражданина: что законодатели уточнили в порядке налогообложения?

28470
С 1 января 2015 года вводятся новые правила, регулирующие уплату иностранными гражданами фиксированных авансовых платежей по НДФЛ. Что это за правила, и какие авансовые платежи по НДФЛ теперь уплачиваются – рассмотрим в нашем материале.

Из этой статьи вы узнаете:

  • какова ставка ндфл для иностранцев;
  • что изменится в правилах уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан в 2015 году.

НДФЛ иностранного гражданина: как есть сейчас?

Ставка НДФЛ для иностранцев зависит от нескольких факторов, которые определены Налоговым кодексом:

  • является ли иностранный гражданин налоговым резидентом или нет (если да, то ставка НДФЛ иностранного гражданина – 13 процентов; если нет, то удержание НДФЛ с иностранных граждан – 30 процентов);
  • является ли иностранный гражданин высококвалифицированным специалистом (если да, то ставка НДФЛ с доходов иностранных граждан – 13 процентов);
  • является ли иностранный гражданин участником программы по переселению соотечественников (если да, то ставка НДФЛ с иностранцев – 13 процентов);
  • является ли иностранный гражданин беженцем или получившим временное убежище на территории Российской Федерации (если да, то ставка НДФЛ с иностранцев – 13 процентов);
  • иностранный гражданин прибыл из Белоруссии для работы на срок свыше 183 дней (если да, то ставка НДФЛ с иностранцев – 13 процентов);
  • иностранный гражданин приехал из Крыма и не имеет паспорта гражданина РФ, но был прописан в Крыму на дату 18 марта 2014 года (если да, то ставка НДФЛ с иностранцев – 13 процентов).

Образцы документов

Зарегистрируйтесь, чтобы скачать файлы и получить доступ к более чем 3000 кадровых документов

НДФЛ иностранного гражданина: что законодатели уточнили в порядке налогообложения?

Должностная инструкция специалиста по налоговому планированию

Заявление сотрудника о предоставлении стандартных налоговых вычетов

Форма № ИГ. Сведения о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства, которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента

Таблица. Ставка НДФЛ для иностранцев

Откуда приехал сотрудник-иностранец

Ставка НДФЛ для иностранцев

Документ для уточнения количества дней текущего пребывания в РФ

Ставка в 13 %

Ставка в 30 %

Любая страна (местность), кроме Белоруссии, Крыма

Работник прожил в России за последний год свыше 183 дней

Работник прожил в России за последний год не более 183 дней

Миграционная карта или паспорт иностранного гражданина, содержащий отметки о пересечении границы с РФ

Из Белоруссии

Иностранец работает на условиях трудового договора, заключенного на неопределенный срок, или трудового договора, заключенного на срок свыше 183 дней

Иностранец работает на условиях трудового договора, заключенного на срок не более 183 дней

Трудовой договор сотрудника-иностранца

Из Крыма

Работник имеет паспорт гражданина РФ или паспорт гражданина Украины с записью о прописке в Крыму на дату 18 марта 2014 года

Работник-иностранец не имеет паспорта гражданина РФ или паспорт гражданина Украины с записью о прописке в Крыму на дату 18 марта 2014 года

Паспорт гражданина РФ, паспорт гражданина Украины

В Налогом кодексе есть статья 227.1, которая до 1 января 2015 года регулирует порядок уплаты налога иностранными гражданами, работающими по найму у физических лиц. Причем работа осуществляется на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ. Указанные иностранные граждане уплачивают налог в виде фиксированных авансовых платежей (в размере 1000 рублей в месяц, подлежащем индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год). В 2014 году установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,216 (Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).

НДФЛ иностранного гражданина: что будет в 2015 году?

С 1 января 2015 года произойдут изменения в правилах уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан. Изменения коснутся иностранных граждан, работающих по патенту:

  • у физических лиц (например, домашний персонал);
  • в организациях;
  • у индивидуальных предпринимателей;
  • у занимающихся частной практикой лиц (например, нотариусов, адвокатов, открывших адвокатский кабинет).

Эти нововведения отражены в Федеральном законе от 24.11.2014 № 368-ФЗ «О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Таким образом, круг будущих работодателей для иностранных граждан, прибывших к нам в безвизовом порядке и имеющих патенты для работы в нашей стране, расширился.

Еще не подписаны на журнал «Кадровое дело»? Оформите демодоступ, и читайте статьи бесплатно в течение трех дней!

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц. Такой платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор и на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда. В 2015 году установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,307 (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

Теперь работодатели работников-иностранцев обязаны уменьшать сумму НДФЛ с доходов таких сотрудников. Делается это за налоговый период. Сумма НДФЛ уменьшается на размер фиксированных авансовых платежей, которые сотрудники-иностранцы уплатили за период действия патента. Причем работодатель – налоговый агент делает это только после того, как получит:

  • от работника-иностранца – соответствующее заявление и платежные документы;
  • от налогового органа – уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ.

Налоговая инспекция направит уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ, если есть:

  • соответствующее заявление работодателя;
  • информация от территориального органа ФМС России о выдаче патента вашему работнику-иностранцу и о заключении с ним трудового договора (гражданско-правового договора).

Более подробно о том, как получить трудовую книжку на руки, а также о других изменениях в работе кадровиков мы напишем в первых выпусках «Кадрового дела» в 2015 году. Поэтому проверьте, продлена ли у вас подписка на следующий год

Вам также будут полезны статьи:

Беженцы: о наболевших вопросах

Крым в составе России: правовые последствия для кадровиков

Как принять на работу временно пребывающего визового иностранца

Экзамены для иностранцев. Уточняем, для каких категорий они обязательны

Пять важных изменений в работе с иностранцами

НДФЛ иностранного гражданина: что законодатели уточнили в порядке налогообложения?

Оформите подписку на печатный или электронный журнал «Кадровое дело»

Каждый месяц – несколько десятков статей, исследований, комментариев экспертов на актуальные темы. Подпишитесь и получите доступ к кадровым сервисам и бонусам, среди которых есть такие востребованные, как персональные консультации по телефону и бесплатное обучение.
Подписаться >>

Анонсы будущих номеров
    Подробнее о журнале


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Самое выгодное предложение

      Проверь свои знания и приобрети новые

      Записаться

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...









      © 2011–2017 ООО «Актион кадры и право»

      Журнал «Кадровое дело» –
      практический журнал по кадровой работе

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Кадровое дело». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62263 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      ×

      Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, оформите ознакомительный доступ.

      Не беспокойтесь, это займет меньше минуты.

      Получить доступ

      Простите, что прерываем ваше чтение

      Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего 2 минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      2 минуты, и вы продолжите читать
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль