Как осуществляются социальные вычеты?

26

Вопрос

Вопрос в том, что работник за свои собственные деньги произвел лечение и протезирование зубов.Какие документы необходимо ему предоставить, кому и в какой срок для налогового вычета.Спасибо.

Ответ

Ответ на вопрос:

Социальный налоговый вычет на лечение сотрудник может получить только:

- при оплате медицинских услуг, которые включены в перечень медицинских услуг или перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201;

- при приобретении лекарственных средств, которые включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Для получения вычета также должен одновременно соблюдаться ряд условий:

- медицинские услуги оказывались на территории России организациями (предпринимателями), которые имеют лицензии на медицинскую деятельность (для вычета по медицинским услугам).

- медицинские услуги (страховые взносы) оплачены за себя или близких родственников (супруга (супругу), своих родителей и детей (в т. ч. усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет);

- при оплате медицинских услуг (медикаментов, страховых взносов) человек расходовал собственные средства, что подтверждено документально.

Если хотя бы одно из перечисленных требований не выполняется, сотрудник не имеет права на получение социального налогового вычета.

Максимальный размер социального вычета на лечение законодательством не установлен. Однако действует общее ограничение в отношении совокупной суммы следующих социальных вычетов: на лечение, на свое обучение, на обучение брата (сестры), на негосударственное (добровольное) пенсионное обеспечение (страхование), на уплату добровольных пенсионных взносов и на добровольное страхование жизни. Предельная сумма этих перечисленных социальных вычетов вместе не может превышать 120 000 руб. в год.

Социальный налоговый вычет на лечение можно получить:

– у работодателя;

– либо в налоговой инспекции.

Получить вычет у работодателя можно в том же году, когда человек оплатил медицинские услуги. То есть если человек понес расходы на лечение в 2016 году, то обратиться к работодателю за вычетом можно до 31 декабря 2016 года.

Чтобы получить вычет у работодателя сотрудник подает в бухгалтерию:

– заявление о предоставлении вычета (образец см. ниже);

– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работодателя предоставить социальный вычет.

Чтобы получить уведомление, подтверждающее право работодателю предоставить вычет, сотрудник должен обратиться в налоговую инспекцию по своему местожительству. Туда нужно подать:

1) заявление о выдаче уведомления (образец см. ниже). Рекомендуемая форма заявления утверждена письмом ФНС России от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381;

2) документы, подтверждающие расходы на лечение и покупку медикаментов. Документы нужно представить в виде заверенных копий, а оригиналы взять с собой.

К документам, подтверждающим расходы на лечение относятся:

- справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России от 25 июля 2001 г. № 289, МНС России от 25 июля 2001 г. № БГ-3-04/256

- платежные документы, подтверждающие оплату лечения (например, кассовые чеки, выписки банка о перечислении денег на счет и т. д.)

- договор с медучреждением об оказании медицинских услуг (или дорогостоящих видов лечения)

- документы, подтверждающие степень родства, если оплачено лечение близких родственников (например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.).

К документам, подтверждающим расходы на покупку медикаментов относятся:

- рецепты, выписанные лечащим врачом, по форме № 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»*

- платежные документы, подтверждающие покупку медикаментов, в которых обязательно должно быть указано наименование препарата (например, кассовые и товарные чеки)

- документы, подтверждающие степень родства, если приобретены медикаменты для близких родственников (например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.)

Налоговая инспекция выдает уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27 октября 2015 г. №ММВ-7-11/473. Сделать это она должна не позднее 30 календарных дней с даты подачи документов.

Работодатель должен предоставить сотруднику вычет с месяца, в котором он подаст в бухгалтерию заявление и уведомление из налоговой инспекции.

Подробности в материалах Системы Кадры:

  1. Ответ: Как увеличить доход сотрудника без увеличения зарплаты

Забота со стороны работодателя – эффективный и универсальный HR-инструмент мотивирования и повышения лояльности сотрудников. Проявить заботу можно разными способами: оказать сотруднику психологическую поддержку в сложной ситуации; решить его бытовые вопросы, например, оплатить услуги няни, дать беспроцентный кредит на ремонт машины или квартиры и т. д. Но это не единственные варианты. Также поддержать сотрудников можно финансовой консультацией и помощью в оформлении налоговых вычетов – денежной суммы, которая уменьшает налоговую базу по НДФЛ.

Ценность такой помощи состоит еще в том, что в период экономической нестабильности и роста цен не многие работодатели смогли оставить размер зарплат сотрудников на том же уровне покупной способности, который был у них год или два назад. Более того, некоторым работодателям пришлось существенно сократить расходы на персонал: убрать бонусы, сократить количество льгот, размер премий и т. п. В такой ситуации любая добавка к зарплате для сотрудника как никогда ценна. И работодатель имеет реальную возможность помочь сотрудникам увеличить доход без увеличения зарплаты с помощью налоговых вычетов.

Дело в том, что многие сотрудники даже не знают, что можно вернуть часть подоходного налога, который они ежемесячно уплачивают в виде 13 процентов от налогооблагаемого дохода. А те, кто знают общую информацию, боятся требований к оформлению пакета документов и не верят, что смогут получить больше, чем потратят на консультации специалистов. Такое незнание или боязнь процедуры приводит к тому, что сотрудники теряют подчас довольно большие суммы.

С 2016 года процедура получения налоговых вычетов для сотрудников упрощена, потому что получать такие вычеты они могут через работодателя, а не только через налоговую инспекцию. Воспользуйтесь такой возможностью, проявите к сотрудникам заботу и помогите сохранить их доход. Объясните, что они могут вернуть вычет не только в инспекции, но и у работодателя. И при поддержке коллег из бухгалтерии обеспечьте сотрудников подробной информацией по заполнению и сбору документов для получения вычетов.

Группы вычетов

В настоящее время существует четыре группы вычетов:

Подробнее о размерах вычетов и документах, которые необходимо представить для их получения у работодателя, см. таблицу.

Сориентироваться в плюсах и минусах получения вычетов через налоговую и работодателя поможет еще одна полезная таблица.

Организация процесса

Важно не только рассказать про сами вычеты, но и помочь с оформлением и сбором документов. В данном процессе сотрудники службы персонала могут взять на себя обязанность распространить информацию о возможности получить налоговые вычеты у работодателя, а непосредственные консультации по документам и суммам вычетов окажут специалисты бухгалтерии. Либо HR-специалисты могут на себя взять роль организаторов встреч, на которых бухгалтер по расчету заработной платы или другой ответственный за налоги объяснит сотрудникам их права и возможности как налогоплательщиков. Также возможен вариант, когда сотрудники бухгалтерии обучают данному вопросу специалистов службы персонала, которые потом консультируют сотрудников. Выбор зависит от конкретной организации, правил взаимодействия между бухгалтерией и службой персонала и наличия нужных знаний у специалистов.

Соблюдайте данный алгоритм консультации по налоговым вычетам ко всем категориям сотрудников.

Такое проявление заботы и помощь в сохранении реального дохода сотрудников поможет повысить лояльность и мотивацию сотрудников и усилит HR-бренд работодателя.

2. Справочник:

Вычеты по НДФЛ через работодателя

Таблица поможет проверить право сотрудника на применение налоговых вычетов (в т. ч. стандартных, имущественных, социальных, профессиональных).

Вид вычета Ограничения* Документы, которые нужно взять с сотрудника Основание
Стандартные
– на себя

Ежемесячный вычет положен особым категориям лиц.

Размер вычета: 3000 руб. и 500 руб.

Заявление на предоставление вычета в произвольной форме;

документы, подтверждающие право на вычет

Ст. 218 НК РФ
– на ребенка

Ежемесячный вычет вправе получить:

  • каждый из родителей (неважно, в браке они или нет);
  • супруг или супруга родителя;
  • каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;
  • каждый из приемных родителей, если их двое.

Размер вычета: от 1400 руб. до 12 000 руб. Зависит от очередности рождения ребенка, его здоровья и статуса получателя

Заявление на предоставление вычета в произвольной форме;

документы, подтверждающие право на вычет

Ст. 218 НК РФ
Имущественные
– на покупку (строительство) имущества

Вычет предоставляется на покупку (строительство) определенного имущества и только один раз в жизни. К такому имуществу относятся:

– квартира или комната;
– жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе;
– земельный участок для строительства собственного жилья;
– земельный участок под приобретенным жилым домом;
– доли во всем перечисленном имуществе.

Размер вычета: фактические затраты на покупку, но не более 2 000 000 руб.

Заявление в произвольной форме с просьбой предоставить вычет;

уведомление из налоговой инспекции

Ст. 220 НК РФ
– на проценты по займам (кредитам), связанным с покупкой (строительством) имущества

Вычет предоставляется один раз и только на один объект недвижимости. К такому объекту относятся:

– квартира или комната;
– жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе;
– земельный участок для строительства собственного жилья;
– земельный участок под приобретенным жилым домом;
– доли во всем перечисленном имуществе.

Заем (кредит) получен 1 января 2014 года и позже

Размер вычета: фактические затраты на проценты по целевым кредитам, займам или рассрочкам, полученным гражданином с 1 января 2014 года на приобретение (строительство) жилья, земельного участка, а также на рефинансирование ипотечных долгов по таким кредитам, но не более 3 000 000 руб.

Заем (кредит) получен до 1 января 2014 года

Размер вычета: фактические затраты на проценты по целевым кредитам, займам или рассрочкам, полученным гражданином с 1 января 2014 года на приобретение (строительство) жилья, земельного участка, а также на рефинансирование ипотечных долгов по таким кредитам. То есть не ограничен

Заявление в произвольной форме с просьбой предоставить вычет;

уведомление из налоговой инспекции

Ст. 220 НК РФ
Социальные
– на лечение

Вычет на лечение можно получить:

– при оплате медицинских услуг, которые включены в перечень медицинских услуг или перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201;

– при оплате взносов по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС). И неважно, оказывались гражданину по такому договору медицинские услуги или нет (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495, которое доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 12 января 2015 г. № БС-4-11/26130);

– при приобретении лекарственных средств, которые включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Размер вычета: фактические затраты.

Однако сумма всех социальных вычетов (на лечение, обучение и др.) не может превышать 120 000 руб. в год

Заявление о предоставлении вычета;

уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работодателя предоставить социальный вычет

Ст. 219 НК РФ
– на обучение

В Налоговом кодексе РФ для вычета на обучение прописано несколько условий. Они должны соблюдаться одновременно. В частности, имеет значение статус учебного заведения и как долго заявитель находился в России в текущем году. Кроме того, важно учитывать возраст и степень родства учащегося с тем, кто за него платит (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер вычета: фактические затраты.

Однако сумма всех социальных вычетов (лечение, обучение и др.) не может превышать 120 000 руб. в год

Заявление о предоставлении вычета;

уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работодателя предоставить социальный вычет

Ст. 219 НК РФ
– на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение)

Негосударственное пенсионное обеспечение

  • Обеспечение оплачено за себя, за супруга, за родителей (в т. ч. усыновителей), за детей (в т. ч. усыновленных и инвалидов, находящихся под опекой (попечительством)) или близких родственников;
  • при оплате расходовались собственные средства.

Добровольное пенсионное страхование

  • Страхование оплачено за себя, за супруга, за родителей (в т. ч. усыновителей) и за детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, под опекой или попечительством);
  • при оплате расходовались собственные средства.

Размер вычета: фактические затраты.

Однако сумма всех социальных вычетов (лечение, обучение и др.) не может превышать 120 000 руб. в год

Заявление в произвольной форме с просьбой предоставить вычет;

договор добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения)

Ст. 219 НК РФ
– на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

Вычет положен, если заявленные к вычету дополнительные страховые взносы были удержаны из выплат в пользу человека и перечислены в фонд работодателем. Получить вычет у работодателя можно до конца календарного года, в котором были уплачены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Размер вычета: фактические затраты.

Однако сумма всех социальных вычетов (лечение, обучение и др.) не может превышать 120 000 руб. в год

Заявление в произвольной форме Ст. 219 НК РФ
– на добровольное страхование жизни

Вычетом можно воспользоваться, если страхование оплачено:

– за себя;
– за супруга (в т. ч. вдову, вдовца);
– за родителей (в т. ч. усыновителей);
– за детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Вычет положен, если:

  • – договор страхования заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет;
  • – страховые взносы уплачены за счет собственных средств;
  • – человек является резидентом и получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.

Размер вычета: фактические затраты.

Однако сумма всех социальных вычетов (лечение, обучение и др.) не может превышать 120 000 руб. в год

Заявление в произвольной форме с просьбой удержать взносы из зарплаты в пользу страховой компании;

заявление в произвольной форме с просьбой предоставить вычет;

договор добровольного страхования жизни

Ст. 219 НК РФ
Профессиональные
– фактические расходы

Порядок определения суммы профессионального вычета зависит от вида полученных доходов:

– вознаграждения за выполненные работы (услуги);

– авторские вознаграждения.

Доходы по гражданско-правовым договорам исполнитель может уменьшить на расходы, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. При этом данные расходы должны быть подтверждены документами.

Расчет профессионального вычета можно сделать одним из двух способов для таких доходов, как:

– авторские вознаграждения;

– вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства;

– вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Размер вычета: фактические затраты

Заявление на предоставление вычета в произвольной форме;

документы, подтверждающие понесенные им затраты

Ст. 221 НК РФ
– расходы по нормативу

Порядок определения суммы профессионального вычета зависит от вида полученных доходов:

– вознаграждения за выполненные работы (услуги);

– авторские вознаграждения.

Доходы по гражданско-правовым договорам исполнитель может уменьшить на расходы, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. При этом данные расходы должны быть подтверждены документами.

Расчет профессионального вычета можно сделать одним из двух способов для таких доходов, как:

– авторские вознаграждения;

– вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства;

– вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Размер вычета: в сумме, рассчитанной исходя из норматива, который установлен в процентах к полученному доходу

Заявление на предоставление вычета в произвольной форме Ст. 221 НК РФ

* Вычеты могут получить лишь резиденты и только в отношении доходов, ставка НДФЛ по которым равна 13 процентам, кроме дивидендов (п. 3, 4 ст. 210 и ст. 214.1, 218, 219, 220, 221 НК РФ).

3. Формы:

Заявление работодателю о предоставлении социального налогового вычета на лечение

Директору
«Альфы»
А.В. Львову
от экономиста
А.С. Кондратьева

Заявление

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне социальный налоговый вычет по расходам на свое лечение в сумме 50 000 руб.

Приложение:
– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет, от 18 июля 2016 г.

20 июля 2016 г.

Кондратьев

А.С. Кондратьев

4. Формы:

Доведено

письмом ФНС России

от 07.12.2015 N ЗН-4-11/21381@

В
наименование налогового органа
от
фамилия, имя, отчество* полностью,
ИНН**,
серия и номер документа, удостоверяющего личность,
кем выдан, дата выдачи,
адрес места жительства/регистрации,
контактный номер телефона

ЗАЯВЛЕНИЕ

о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации прошу подтвердить мое право на получение в году следующих социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц:

Социальный налоговый вычет, в отношении которого не применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Сумма вычета (руб.)
в сумме, уплаченной за дорогостоящее лечение в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Сумма вычета (руб.)
в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, граждан, бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации Сумма вычета (руб.)
в сумме, уплаченной за свое обучение, обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет
в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, мне, супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения
в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет

На общую сумму рублей копеек
( ) рублей копеек.

Вычет планирую получать у следующего работодателя (налогового агента):

Полное наименование организации (фамилия, имя, отчество* индивидуального

предпринимателя):
ИНН: , КПП***

" " г. /
(дата) (подпись) (фамилия, имя, отчество*)

Кадровая справочная система

Петиция от всех кадровиков России

В Трудовом кодексе есть досадные пробелы, которые усложняют работу кадровикам, хотя ничего не стоит их устранить.



Школа

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка




© 2011–2016 ООО «Актион кадры и право»

Журнал «Кадровое дело» –
практический журнал по кадровой работе

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Кадровое дело». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43626 от 18.01.2011


Упс! Материал только для зарегистрированных пользователей

Чтобы продолжить чтение статей на сайте журнала «Кадровое дело», пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет 1 минуту, а вы получите доступ к профессиональным материалам и полезным сервисам для кадровых специалистов:

  • статьи и готовые рекомендации по главным вопросам кадрового делопроизводства;
  • шпаргалки для безошибочной работы;
  • вебинары и презентации от лучших экспертов по кадрам.
 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Всего один шаг - и документ Ваш!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать материалы с сайта. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете загрузить документ, а также получите доступ к материалам и сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Профессиональные тесты доступны только после регистрации!

Только зарегистрированные пользователи могут проходить профессиональное тестирование на сайте. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете проверить свои знания, а также получите доступ к материалам и всем сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Всего один шаг - и документ Ваш!

Только зарегистрированные пользователи имеют доступ к полной базе нормативных документов. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете загрузить документ, а также получите доступ к материалам и сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль