Какой порядок добровольного медицинского страхования?

67

Вопрос

Собственник нашей организации выделил небольшую сумму для добровольного медицинского страхования работников. Застраховать всех работников не получается, т.к. не хватает средств, решили страховать выборочно. Малочисленным подразделения досталось по одному полису, многочисленным - до 6, затем выделили из числа работников тех, кто работает дольше всех и не имеет дисц.взысканий. Получилось вроде бы справедливо, но у одного из руководителей возник вопрос: а не является ли такое решение нарушением ст.3 Трудового кодекса РФ о запрете дискриминации в сфере труда? Отдел кадров считает, что нет. Хотелось бы узнать Ваше экспертное мнение...

Ответ

Ответ на вопрос:

Такой вариант не будет дискриминацией, если предоставление добровольного медицинского страхования отдельным работникам будет обусловлено их деловыми качествами, и Вы пропишете данный порядок в локальном нормативном акте.

Оплата услуг ДМС с точки зрения права не является частью заработной платы сотрудников. Это дополнительная гарантия, которую работодатель предоставляет работникам по своему усмотрению (ст. 8, 15, 57, 129 ТК РФ).

Добровольное медицинское страхование предоставляет работникам бóльшие гарантии, чем установлены им Трудовым кодексом. Поэтому работодателю нужно принять локальный акт (внести положение в коллективный или трудовой договор)2, в котором определить, на каких условиях и в каком порядке работники могут претендовать на программы ДМС (ст. 8, 15, 57 ТК РФ). Саму методику, по которой в компании устанавливают разные уровни ДМС, работодатель также разрабатывает самостоятельно.

Все преимущества в условиях труда работника должны быть обусловлены его деловыми качествами (ст. 3 ТК РФ). Программы ДМС чаще всего зависят от:

– стажа работы в компании;

– должности сотрудника;

– класса профессионального риска работника.

Закон не обязывает работодателей предоставлять ДМС всем сотрудникам. Компания вправе заключить договор медстрахования относительно части работников и отразить это в локальном документе (письмо Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-03-06/1/284).

Чтобы установить сотрудникам различный уровень ДМС, нужно:

– издать приказ руководства об установлении ДМС;

– внести положения о ДМС в локальный акт организации (положение о добровольном медицинском страховании) либо в коллективный или трудовой договор (ст. 8, 15, 57 ТК РФ);

– заключить договор со страховой компанией (гл. 48 ГК РФ).

По общему правилу условия о ДМС нужно отразить в трудовом договоре с сотрудниками (п. 21 ст. 270 НК РФ). Однако в этом документе допустимо сделать лишь ссылку на положение о ДМС в коллективном договоре (локальном акте) (ст. 57 ТК РФ).

По сути сведения о ДМС в локальном акте (коллективном договоре) будут отражать условия договора страхования. При этом, ознакомившись с локальным актом (коллективным договором), сотрудник не узнает конфиденциальной информации (например, о стоимости страхования). Именно в документе компания и закрепляет всю интересующую сотрудника информацию: что считать страховым случаем и страховым риском, каков порядок обращения в медицинское учреждение за услугами, как устанавливается страховая сумма, страховой тариф и т. д.

Вы можете изменить количество застрахованных (при увольнении или приеме на работу) и в середине срока действия договора страхования и при этом учесть страховые взносы при налогообложении прибыли. Главное, чтобы не менялись существенные условия договора страховании и его срок составлял не менее года (письмо Минфина России от 29 июня 2007 г. № 03-03-06/1/444)

Когда вы отразили в кадровых документах, что готовы предоставить работникам полисы ДМС, заключите договор со страховой компанией. В нем должно быть достигнуто соглашение3:

– о застрахованном лице (каким работникам предоставлять услуги ДМС);

– о страховом случае (при каких условиях он имеет право обратиться за медицинской помощью);

– о размере страховой суммы (максимальной сумме, в пределах которой можно получить лечение);

– о сроке действия договора.

Подробности в материалах Системы Кадры:

1. Журнал: Кадровое дело, № 9, Сентябрь 2012 г.

Право и практика / Зарплата и социальное страхование

Различные программы ДМС: устанавливаем без дискриминации

Можно ли установить работникам разные программы ДМС1? *

– Да, можно.

На какой срок лучше заключать договоры о ДМС?

– На год и более.

В каких кадровых документах нужно отразить условия о ДМС?

– В локальном акте (коллективном, трудовом договоре).

Многие компании устанавливают различные программы ДМС разным категориям сотрудников. Так, у руководителей высшего звена уровень медицинского обеспечения обычно выше, чем у подчиненных. Часто программы ДМС разнообразнее у сотрудников, которые проработали в компании длительное время. Закон не определяет, в каком порядке установить работникам разные программы ДМС. Поэтому компаниям приходится разрабатывать такие методики самостоятельно. Какие программы ДМС существуют? Как установить сотрудникам различный уровень медицинского обслуживания? Как разъяснить работникам, что компания предоставляет медстраховки без дискриминации?

Статьи в тему:

«Как защитить интересы работодателя от злоупотреблений со стороны работников?» (№ 7, 2011)

«Новые акценты нематериальной мотивации» (№ 5, 2009)

«Сколько стоит нематериальная мотивация?» (№ 12, 2008)

Что такое ДМС?

Добровольное медицинское страхование – это вид страхования, при котором работник получает дополнительные медицинские и иные услуги сверх программы обязательного медицинского страхования.

ДМС позволяет:

– предоставить сотрудникам дополнительные социальные льготы;

– провести среди работников профилактику заболеваний и снизить их периодичность;

– гарантировать более высокое качество медицинских услуг;

– позволить воспользоваться более дорогостоящими методами обследования и лечения;

– предоставить наиболее приемлемый набор медицинских услуг в зависимости от стажа работы в компании, должности сотрудника, условий его труда и финансовых возможностей работодателя;

– предусмотреть специальные программы для руководителей (например, медицинское страхование для членов семьи).

Какие виды ДМС существуют?

Страховые компании и медицинские учреждения предлагают различные услуги по добровольному медицинскому страхованию. Работодатель выбирает одну или несколько видов страховых программ в зависимости от финансовых возможностей и установленных в компании критериев.

Какой порядок добровольного медицинского страхования?

Совет

Если экономическое положение компании позволяет, предоставьте работникам программы ДМС. Уже через несколько месяцев заболевания сотрудников могут снизиться, работники станут более лояльны к компании и производительность их труда возрастет

Как установить разным работникам различный уровень ДМС?

Оплата услуг ДМС с точки зрения права не является частью заработной платы сотрудников. Это дополнительная гарантия, которую работодатель предоставляет работникам по своему усмотрению (ст. 8, 15, 57, 129 ТК РФ).

Добровольное медицинское страхование предоставляет работникам бóльшие гарантии, чем установлены им Трудовым кодексом. Поэтому работодателю нужно принять локальный акт (внести положение в коллективный или трудовой договор)2, в котором определить, на каких условиях и в каком порядке работники могут претендовать на программы ДМС (ст. 8, 15, 57 ТК РФ). Саму методику, по которой в компании устанавливают разные уровни ДМС, работодатель также разрабатывает самостоятельно. При этом важно учесть несколько правил.

Правило 1. Программы ДМС нужно устанавливать работникам за их деловые качества

Все преимущества в условиях труда работника должны быть обусловлены его деловыми качествами (ст. 3 ТК РФ). Поэтому при разработке программ ДМС не упустите этот важный фактор.

Программы ДМС чаще всего зависят от:

– стажа работы в компании (см. таблицу ниже);

– должности сотрудника;

– класса профессионального риска работника.

Примерные услуги ДМС в зависимости от стажа работы

Стаж работы в компании Услуги ДМС
Полгода-год Периодические медицинские осмотры
Один-два года Амбулаторно-поликлиническое обслуживание
Два-три года Амбулаторно-поликлиническое обслуживание;
стоматология
Три года – пять лет Амбулаторно-поликлиническое обслуживание;
стоматология;
стационарное обслуживание;
альтернативная стоматология;
дорогостоящие анализы
5–10 лет Амбулаторно-поликлиническое обслуживание, стационарное обслуживание;
альтернативная стоматология;
личный врач;
поликлиническое обслуживание членов семьи;
альтернативная экстренная помощь;
дорогостоящие анализы;
санаторно-курортное обслуживание (один раз в год)

Услуги ДМС в зависимости от должности и класса профессионального риска устанавливают по аналогии с программами, основанными на стаже работы. При этом можно выбрать классификацию только по должности или и по должности, и по профессиональному риску одновременно. Классы профессионального риска устанавливает приказ Минздравсоцразвития России от 18 декабря 2006 г. № 857.

Совет

Чтобы избежать споров с сотрудниками, установите такие критерии для программ ДМС, которые будут понятны всем

Например, в области торговли (класс 1) рядовым сотрудникам целесообразно предоставить периодические медицинские осмотры; руководителям среднего звена – амбулаторно-поликлиническое и стационарное обслуживание и стоматологию; а руководителям высшего звена – дополнительно ввести альтернативную стоматологию и поликлиническое обслуживание членов семьи.

Закон против практики

На практике В законе
Многие работодатели устанавливают ДМС всем сотрудникам организации, полагая, что гарантировать такие услуги только избранным нельзя. Закон не обязывает работодателей предоставлять ДМС всем сотрудникам. Компания вправе заключить договор медстрахования относительно части работников и отразить это в локальном документе (письмо Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-03-06/1/284).
Что будет, если…
Если компания предоставит полисы ДМС только некоторым работникам и при этом разработает систему, которая разъяснит, по каким критериям это было сделано, привлечь ее к ответственности нельзя.

Плюсы и минусы условий ДМС, установленных в зависимости от стажа работы, должностей сотрудников и класса профессионального риска

Классификация условий ДМС Плюсы Минусы
В зависимости от стажа работы – Показывают, что в компании выгодно трудиться длительное время;
– свидетельствуют, что сотрудникам разных должностей полагаются одинаковые гарантии
– Не удерживают новых (молодых) сотрудников, так как им положены минимальные гарантии;
– не устраивают руководителей высшего звена, которые хотят максимальных льгот независимо от стажа
В зависимости от должности и класса профессионального риска – Учитывают интересы руководителей организации;
– обеспечивают бóльшие гарантии сотрудникам с высоким профессиональным риском;
– гарантируют равные льготы новым и старым сотрудникам
– Не мотивируют сотрудников, которые работали долго, но на рядовой позиции и с низким классом профриска

Правило 2. Программы ДМС нужно предоставлять только тем сотрудникам, которые прошли испытательный срок

Так вы сэкономите на налогах и не переплатите за страховку.

Статьи в тему:

«Медицинские осмотры для сотрудников с вредными условиями труда: что нового?» (№ 2, 2012)

«С чего начать разработку компенсационного пакета?» (№ 7, 2005)

В расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, можно включить траты на добровольное медицинское страхование работников (п. 16 ст. 255п. 21 ст. 270 НК РФ). Для этого нужно соблюсти три условия:

– убедиться, что страховая компания имеет лицензию на осуществление своей деятельности;

– заключить договор со страховой не менее чем на один год;

– указать, что вы предоставляете работнику программу ДМС в коллективном договоре компании (локальном акте, трудовом договоре с работником).

Если же вы в первый рабочий день предоставите сотруднику услуги ДМС на год, а он испытательного срока не пройдет, лишить его страховки будет сложно. Такое условие нужно специально предусмотреть в договоре со страховой компанией.

Правило 3. Медосмотры за счет работодателя выгодно оформлять в рамках ДМС

Некоторые сотрудники должны проходить обязательные медицинские осмотры в силу закона (ст. 213 ТК РФ) (см. схему ниже). И осмотры, и потраченные на них часы работодатель оплачивает и медикам, и сотрудникам организации (последним – исходя из их среднего заработка) (ст. 213 ТК РФ). Таким компаниям выгодно и удобно приобрести услуги ДМС по проведению медицинских осмотров.

Какой порядок добровольного медицинского страхования?

* Статья 213 ТК РФ, Федеральный закон от 26 марта 2003 г. № 35-ФЗ, Федеральный закон от 14 апреля 1999 г. № 77-ФЗ, Федеральный закон от 10 января 2003 г. № 17-ФЗ, Федеральный закон от 30 марта 1995 г. № 38-ФЗ и др.

Какие расходы нужно выделить на ДМС?

Определяя методику, с помощью которой в компании будут предоставлены услуги ДМС, помните, что все расходы на добровольное медицинское страхование не должны превышать шести процентов от общей суммы расходов организации на оплату труда за отчетный (налоговый) период (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ). В противном случае вы не сможете сэкономить на налогах. Действуйте по алгоритму, указанному в схеме.

Внимание!

Страхование по полисам ДМС, оформленным менее чем на год, придется оплатить за счет чистой прибыли (абз. 5 п. 16 ст. 255п. 6 ст. 270 НК РФ)

Какой порядок добровольного медицинского страхования?

Как документально закрепить различный уровень ДМС

Чтобы установить сотрудникам различный уровень ДМС, нужно:

– издать приказ руководства об установлении ДМС;

– внести положения о ДМС в локальный акт организации (положение о добровольном медицинском страховании) либо в коллективный или трудовой договор (ст. 8, 15, 57 ТК РФ);

– заключить договор со страховой компанией (гл. 48 ГК РФ).

По общему правилу условия о ДМС нужно отразить в трудовом договоре с сотрудниками (п. 21 ст. 270 НК РФ). Однако в этом документе допустимо сделать лишь ссылку на положение о ДМС в коллективном договоре (локальном акте) (ст. 57 ТК РФ).

По сути сведения о ДМС в локальном акте (коллективном договоре) будут отражать условия договора страхования. При этом, ознакомившись с локальным актом (коллективным договором), сотрудник не узнает конфиденциальной информации (например, о стоимости страхования). Именно в документе компания и закрепляет всю интересующую сотрудника информацию: что считать страховым случаем и страховым риском, каков порядок обращения в медицинское учреждение за услугами, как устанавливается страховая сумма, страховой тариф и т. д.

Внимание!

Вы можете изменить количество застрахованных (при увольнении или приеме на работу) и в середине срока действия договора страхования и при этом учесть страховые взносы при налогообложении прибыли. Главное, чтобы не менялись существенные условия договора страховании и его срок составлял не менее года (письмо Минфина России от 29 июня 2007 г. № 03-03-06/1/444)

Когда вы отразили в кадровых документах, что готовы предоставить работникам полисы ДМС, заключите договор со страховой компанией. В нем должно быть достигнуто соглашение3:

– о застрахованном лице (каким работникам предоставлять услуги ДМС);

– о страховом случае (при каких условиях он имеет право обратиться за медицинской помощью);

– о размере страховой суммы (максимальной сумме, в пределах которой можно получить лечение);

– о сроке действия договора.

На практике, если вы не укажете в договоре со страховой компанией условие о страховой сумме, суд признает его незаключенным4. Тогда как списки застрахованных лиц носят информационный характер и медицинские организации не могут отказать в услугах работнику, который не поименован в договоре, но у которого есть полис ДМС5.

Запомните главное

Отмечают эксперты, которые приняли участие в подготовке материала:

Какой порядок добровольного медицинского страхования?

Юлия СВИНАРЕВА,

руководитель юридического департамента ООО «ДЕЛАН Групп» (г. Балашиха):

– Предоставляйте сотрудникам услуги ДМС в зависимости от их деловых качеств. В этом случае вас не обвинят в дискриминации.

Какой порядок добровольного медицинского страхования?

Ольга СИМОНОВА,

специалист по внутрикорпоративным коммуникациям издательского дома «МедиаЛайн» (Москва):

– Когда вы расширяете социальный пакет при помощи ДМС, вы прежде всего заботитесь о благополучии организации. В результате количество больничных листов может уменьшиться, а лояльность и эффективность сотрудников повысятся.

Документы в тему

Документ Поможет вам
Статьи 8, 15, 57 ТК РФ Убедиться, что условия о ДМС нужно отразить в локальном акте компании (коллективном, трудовом договоре)
Статья 255 НК РФ Уточнить, какой процент от общей суммы расходов организации на оплату труда за отчетный (налоговый) период выделить на ДМС
Статьи 255 и 270 НК РФ Узнать, какие условия нужно соблюсти, чтобы траты на ДМС были включены в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль
Глава 48 ГК РФ, письмо Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-03-06/1/284 Определить, какие условия нужно указать в договоре о ДМС

Материал подготовила Екатерина ШЕСТАКОВА, генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент» (Москва)

1 Здесь и далее – добровольное медицинское страхование.

2 Услуги, которые нужно отразить в документе, – см. в таблице «Примерные услуги ДМС в зависимости от стажа работы».

3 Письмо Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-03-06/1/284, ч. вторая ст. 942 ГК РФ.

4 Определение ВАС РФ от 24 февраля 2010 г. № ВАС-1043/10 по делу № А27-10142/2008-7.

5 Определение ВАС РФ от 17 февраля 2012 г. № ВАС-649/12 по делу № А40-4584/11-89-29.

31.07.2015

С уважением и пожеланием комфортной работы, Татьяна Козлова,

эксперт Системы Кадры

Петиция от всех кадровиков России

В Трудовом кодексе есть досадные пробелы, которые усложняют работу кадровикам, хотя ничего не стоит их устранить.



Школа

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка




Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион кадры и право»

Журнал «Кадровое дело» –
практический журнал по кадровой работе

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Кадровое дело». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43626 от 18.01.2011


Упс! Материал только для зарегистрированных пользователей

Чтобы продолжить чтение статей на сайте журнала «Кадровое дело», пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет 1 минуту, а вы получите доступ к профессиональным материалам и полезным сервисам для кадровых специалистов:

  • статьи и готовые рекомендации по главным вопросам кадрового делопроизводства;
  • шпаргалки для безошибочной работы;
  • вебинары и презентации от лучших экспертов по кадрам.
 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Всего один шаг - и документ Ваш!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать материалы с сайта. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете загрузить документ, а также получите доступ к материалам и сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Профессиональные тесты доступны только после регистрации!

Только зарегистрированные пользователи могут проходить профессиональное тестирование на сайте. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете проверить свои знания, а также получите доступ к материалам и всем сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Всего один шаг - и документ Ваш!

Только зарегистрированные пользователи имеют доступ к полной базе нормативных документов. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете загрузить документ, а также получите доступ к материалам и сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль