Взаимозависимость двух организаций подтвердил один номер телефона, указанный в декларациях

17 октября 2016 356

ООО «А» при налогообложении применяло общую систему. В его собственности находилось нежилое помещение - торговый центр, который сдавался в аренду предпринимателям. Арендаторы применяли «упрощенку» и от выплат по НДС были освобождены.

По итогам за 4 квартал 2014 года ООО «А» в налоговую инспекцию была представлена декларация по НДС. Проведя камеральную проверку, налоговики по ее результатам доначислили НДС, пени и штраф. Основанием для доначислений стало занижение налоговой базы по НДС. Выяснилось, что предприниматели помещения торгового центра сдавали  в субаренду, при этом значительно увеличивая ставки и используя типовые договоры субаренды. Отчисления за аренду предприниматели не производили. На счет ООО «А» переводились денежные средства по договору займа от ООО «Б». Основная часть тех денежных средств, которые поступали от субаренды, направлялась арендаторами на счета ООО «Б» по договорам аренды как возмещение расходов агента. Но ООО «Б» не смогло документально подтвердить наличие агентских отношений. Кроме того, ООО «Б» производило перечисление денежных средств на счета арендаторов, после чего эти суммы частично переводились на личные счета, а также снимались на хозяйственные нужды или же переводились на счета друг друга, после чего также перемещались либо на личные счета, либо снимались на хознужды.

Налоговики выявили взаимозависимость между ООО «А», ООО «Б» и арендаторами-предпринимателями, которые, как оказалось, были сестрами и племянниками директора ООО «А», в свою очередь, директор ООО «Б» являлся сотрудником ООО «А». Инспекторами эти манипуляции налогоплательщиков были расценены как умышленное выведение из оборота выручки для занижения налоговой базы по НДС.

Дело рассматривалось в судах трех инстанций (дело № А57-26423/2015), которые приняли решение в пользу ИФНС. В судебном решении было указано, что в налоговых декларациях, которые подавались обоими предприятиями был указан одинаковый телефонный контактный номер. Это также послужило доказательством взаимозависимости хозяйствующих субъектов.



Подписка на новости

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Школа

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка




© 2011–2016 ООО «Актион кадры и право»

Журнал «Кадровое дело» –
практический журнал по кадровой работе

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Кадровое дело». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43626 от 18.01.2011


Всего один шаг - и документ Ваш!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать материалы с сайта. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете загрузить документ, а также получите доступ к материалам и сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Профессиональные тесты доступны только после регистрации!

Только зарегистрированные пользователи могут проходить профессиональное тестирование на сайте. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете проверить свои знания, а также получите доступ к материалам и всем сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Всего один шаг - и документ Ваш!

Только зарегистрированные пользователи имеют доступ к полной базе нормативных документов. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете загрузить документ, а также получите доступ к материалам и сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Будьте в курсе главных новостей

Каждый день на нашем сайте появляется что-то новое. Не хотите пропустить важную информацию? Мы будем присылать ее лично вам!

  • свежие новости;
  • актуальные статьи;
  • ссылки на видеосеминары;
  • приглашения на мероприятия.