Компенсация при увольнении облагается ли НДФЛ

139
В любой организации происходят ситуации, при которых они будут вынуждены расстаться с сотрудниками по тем или иным причинам. В данной статье будет подробно рассмотрено: какого рода компенсации положены сотрудникам при увольнении, компенсация при увольнении облагается ли НДФЛ, в какие сроки нужно произвести отчисления в страховые и налоговые службы, возможно ли этого избежать и в каких случаях.

Из этой статьи вы узнаете:

  • компенсация при увольнении облагается ли НДФЛ в 2017 году;
  • в какие сроки необходимо перечислить НДФЛ при увольнении и можно ли их задержать;
  • какие выплаты положены сотруднику в случае его увольнения;
  • что нужно знать при выплате НДФЛ при увольнении, и в каких случаях он должен быть отчислен;
  • в каких случаях можно избежать оплаты НДФЛ при увольнении.

Компенсация при увольнении: что нужно знать об НДФЛ

В любой организации бывают рабочие моменты, которые вынуждают распрощаться с некоторыми сотрудниками. Например, если предприятие планирует сократить штат по тем или иным причинам. Это приводит к расторжению трудового договора по инициативе работодателя. В такой ситуации главная задача руководства учесть все сопутствующие мероприятия и начислить необходимые выплаты согласно законодательству. Нарушение подобной процедуры грозит большими штрафами, либо признанием действий незаконными, что приведет к восстановлению сотрудника в должности. Помимо определения суммы компенсации, не в последнюю очередь важно понять стоит ли производить отчисления в фонды и налоговые службы с этого дополнительного возмещения.


Размер и условия применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ


Сроки перечисления НДФЛ при увольнении

Сумма, сроки и порядок выплат компенсаций в случае увольнения сотрудника оговорены в Трудовом кодексе РФ. Некоторые при этом задаются вопросом, действительно ли компенсация при увольнении облагается НДФЛ. Любые выплаты, либо вознаграждения, начисляемые организацией в пользу людей, имеющих с ними трудовые отношения, облагаются налогами и страховыми отчислениями.

Итак, в день увольнения с работником должны произведены все расчеты и осуществлены все окончательные выплаты. Среди них:

  • Заработная плата за отработанное время в месяце увольнения.
  • Все выплаты за причитающиеся отпуска, которые не были использованы.
  • Выходное пособие в размере месячной заработной платы. В случае, если в следующий, после увольнения месяц, сотрудник так и не нашел работу, то ему положен средний заработок за этот месяц.
  • Сотрудник должен быть оповещен о сокращении за два месяца до даты, указанной в соглашении. Руководитель может договорить с работником о досрочном прекращении трудового договора, но тогда им должен будет денежно компенсирован промежуток до указанной даты официального расторжения договора.

Новый законопроект: прогрессивная ставка по НДФЛ


Многих людей, кто рано или поздно сталкивался с оформлением сокращения штата, волнует вопрос — в какой момент и не позднее какого срока необходимо оплатить все налоги и страховые взносы, а так же НДФЛ с денежной компенсации по увольнению. Подобные выплаты должны быть осуществлены не позднее следующего дня, то есть, следующего за официальной датой увольнения.


Окончательный расчет при увольнении: выплачиваем сотруднику все, что положено


Вебинар 20 декабря "Инспектор выписал предписание и привлек компанию к ответственности. Как отменить штраф?"

Вопросы, которые будут рассмотрены в рамках вебинара:

  1. Внеплановые и плановые проверки: ключевые моменты, к которым следует подготовиться и что делать, если «всё плохо»
  2. Какие нарушения «любят» инспектора и как собирается доказательственная база «силами» самого работодателя
  3. Обстоятельства, исключающие применение санкций. Сообщите о них инспектору
  4. Как реагировать за запрос инспектора, который говорит, что документы нужны «вчера»
  5. Порядок применения штрафа на организацию и руководителя: от запроса документов до вынесения постановления о штрафе
  6. Охрана труда: что делать, если у Вас нет спецоценки
  7. В каком порядке и сроки оспаривать акт проверки ГИТ, предписание, постановление об административном правонарушении. Что следует делать одновременно с оспариванием предписания ГИТ, чтобы параллельно не попасть под новый штраф или дисквалификацию?
  8. Стратегия оспаривания действий ГИТ: обжалование по существу и процедурные моменты, что просить в жалобе в зависимости от фактических обстоятельств. Оспаривание штрафов «по головам»
  9. Работа с персоналом при проверке: как сами работники могут «помочь» инспектору наложить штраф
  10. Инструменты защиты работодателя от инспекции
  11. Анализ судебной практики

Зарегистрироваться на мероприятие >>>

Выплата НДФЛ при увольнении: что нужно знать

Как мы уже упоминали, налоги, в том числе НДФЛ должны быть оплачены не позднее следующего дня после увольнения. Хочется отметить, что это нужно делать действительно своевременно, потому что налоговые службы редко беспокоятся по поводу причин неуплаты. Для них важен сам факт оплаты. В случае если отчисления не будут произведены вовремя, начнется начисление штрафа — пени.

Итак, страховыми взносами считаются:

  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие и среднемесячный заработок, превышающий трехкратный размер среднемесячного заработка.

Для того, чтобы разобраться в каких случаях работодатель может не перечислять взносы с компенсации по увольнению, надо сначала разобраться в каких случаях он обязан это делать.

Компенсация при увольнении облагается ли НДФЛ


Как составить справку о доходах по форме 2-НДФЛ


В каких же случаях НДФЛ должен быть удержан:

  • В случае увольнения по собственному желанию и выплат за неиспользованные отпуска и компенсации налог необходимо заплатить в день перечисления денежных средств работнику.
  • В случае, если сотрудник увольняется по согласованию сторон, то НДФЛ удерживается по общим правилам.

Суммы выплат в случае увольнения должны быть указаны в трудовом договоре. Они могут превышать минимальную норму. Но со всей суммы необходимо оплатить налоги и страховые взносы.


Выплаты сотрудникам: когда не нужно удерживать НДФЛ


В каких случаях увольнение не облагается НДФЛ

Мы уже рассмотрели ситуацию, когда НДФЛ должен быть оплачен, но есть случаи, связанные с увольнением, когда этого можно избежать:

  • Если сотрудник уволен по сокращению штата или по причине ликвидации организации, то ему должно быть выплачено выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты, но не более двух на время трудоустройства. Налог с таких сумм не взимается.
  • В случае, если сотрудник увольняется в результате смены руководства учредителем, то выплачивается выходное пособие в размере 3-х зарплат. Налог с этих сумм не выплачивается.
  • Если работник был уволен по состоянию здоровья, то ему выплачивается выходное пособие за 2 недели и налог с этой суммы не удерживается.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что НДФЛ не будет отчисляться в том случае, если сотруднику будет платиться выходное пособие согласно законодательству. Если пособие не оговорено в ТК РФ, а регулируются только внутренними актами, то налог удерживается. 


Удерживаем НДФЛ с разных категорий работников


Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Форма № 2-НДФЛ. Справка о доходах физического лица.xls
  • Пример заполнения справки по форме 2-НДФЛ при невозможности удержания НДФЛ налоговым агентом (бланк).xls
Доступно только подписчикам
  • Пример заполнения справки по форме 2-НДФЛ при невозможности удержания НДФЛ налоговым агентом (образец).xls


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...




Опрос

Как часто Вам приходится оформлять срочные трудовые договоры?

  • Часто 23.38%
  • Иногда 57.41%
  • Не оформляем срочников 19.21%
результаты

Рассылка



© 2011–2016 ООО «Актион кадры и право»

Журнал «Кадровое дело» –
практический журнал по кадровой работе

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Кадровое дело». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43626 от 18.01.2011


Всего один шаг - и документ Ваш!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать материалы с сайта. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете загрузить документ, а также получите доступ к материалам и сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль