Как удерживать НДФЛ с иностранцев

1581
Работа сотрудника-иностранца обычно требует дополнительных действий в сфере кадрового делопроизводства. Однако дополнительный объем работы ложится и на бухгалтерию, при взаимодействии кадровиков и бухгалтерии необходимо решать, в частности, вопросы удержания НДФЛ с иностранцев.

Из этой статьи вы узнаете:

  • как был изменен порядок удержания НДФЛ с иностранцев;
  • как учесть при расчете НДФЛ с иностранного работника авансовые платежи;
  • что признается излишне уплаченным налогом.

Расчет НДФЛ для отдельных категорий работников порой требует дополнительных знаний и практического опыта: чтобы бухгалтерия корректно удержала налоги с сотрудника, который трудится за рубежом, иностранца, работающего по патенту, или дистанционного работника, отдел кадров должен предоставить все необходимые для этого документы и сведения.

Удерживаем НДФЛ с работников-иностранцев, трудящихся по патентам

Изменен порядок удержания НДФЛ с работников, трудящихся на основании патента: с 2015 года налог исчисляется по ставке 13% независимо от налогового статуса (абз. 3 п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ). Следовательно, данная ставка распространяется даже на нерезидентов РФ. Для получения патента на работу безвизовым иностранцам придется уплатить НДФЛ в форме фиксированного авансового платежа в размере 1200 рублей за каждый месяц действия патента (абз. 3 п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 227.1 НК РФ, сумма налога индексируется с применением:

  • регионального коэффициента, устанавливаемого субъектом РФ, в котором трудится иностранец, и ежегодно пересматриваемого;
  • коэффициента-дефлятора, ежегодно устанавливаемого Минэкономразвития России.

Дальнейший размер НДФЛ рассчитывается работодателем иностранца с учетом уплаченных авансовых платежей (п. 2 ст. 226 НК РФ). Если сотрудник хочет уменьшить размер удерживаемого с зарплаты НДФЛ, он обращается в отдел кадров или бухгалтерию предприятия с соответствующим заявлением и квитанцией, подтверждающей платеж. Уменьшить НДФЛ на авансовые платежи иностранцу, который трудится в нескольких организациях одновременно, может только один работодатель по выбору работника.

После того как налоговая инспекция по месту учета организации подтвердит право на вычет, направив в адрес работодателя уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17 марта 2015 г. № ММВ-7-11/109@, рассчитывается окончательный размер НДФЛ, удерживаемого с доходов иностранца.

Как удерживать в 2016 году НДФЛ с работников-иностранцев, которые трудятся на основании патента на работодателя — физическое лицо, не являющееся предпринимателем? В этом случае вся ответственность ложится на плечи сотрудника: он должен самостоятельно определить сумму налога за прошедший календарный год, а затем уменьшить ее на размер уплаченных за этот же год фиксированных авансовых платежей (п. 5 ст. 227.1 НК РФ).

Вебинар 28 марта "Составляем положение о премировании. Как безопасно прописать годовые, квартальные и ежемесячные премии"

Вопросы, которые будут рассмотрены в рамках вебинара:

  1. Какими признаками и особенностями обладает премия
  2. Новое в законодательстве о выплате премий
  3. Где надо и не надо устанавливать премию и какие вопросы необходимо учитывать
  4. Кто может и должен устанавливать премию
  5. Переменная и фиксированная часть оплаты труда
  6. Вопросы и проблемы отсроченных выплат/li>
  7. Кабальные соглашения о выплатах с отдельными сотрудниками

Зарегистрироваться на мероприятие >>>

Как удерживать НДФЛ с иностранцев

Важно: если сумма авансовых платежей по НДФЛ, уплаченных работником-иностранцем, превышает размер налога, исчисленного бухгалтерией по итогам календарного года, переплата не подлежит возврату или зачету в счет последующих платежей, поскольку не признается излишне уплаченным налогом (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Также прочитайте статьи по теме из электронного журнала:

  1. Выплаты сотрудникам: когда не нужно удерживать НДФЛ;
  2. Иностранцы: как при расчете НДФЛ учесть оплату патента;
  3. НДФЛ иностранного гражданина: что законодатели уточнили в порядке налогообложения;
  4. Патент для иностранных граждан — работаем по новым правилам;
  5. Страховые выплаты могут рассчитываться исходя из средней зарплаты по отрасли.

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года (бланк).xls
  • Заявление работника на стандартный налоговый вычет на детей (бланк).doc
Доступно только подписчикам
  • Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года (образец).xls
  • Заявление работника на стандартный налоговый вычет на детей (образец).doc


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка




© 2011–2016 ООО «Актион кадры и право»

Журнал «Кадровое дело» –
практический журнал по кадровой работе

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Кадровое дело». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43626 от 18.01.2011


Упс! Материал только для зарегистрированных пользователей

Чтобы продолжить чтение статей на сайте журнала «Кадровое дело», пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет 1 минуту, а вы получите доступ к профессиональным материалам и полезным сервисам для кадровых специалистов:

  • статьи и готовые рекомендации по главным вопросам кадрового делопроизводства;
  • шпаргалки для безошибочной работы;
  • вебинары и презентации от лучших экспертов по кадрам.
 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Всего один шаг - и документ Ваш!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать материалы с сайта. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете загрузить документ, а также получите доступ к материалам и сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Профессиональные тесты доступны только после регистрации!

Только зарегистрированные пользователи могут проходить профессиональное тестирование на сайте. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете проверить свои знания, а также получите доступ к материалам и всем сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Всего один шаг - и документ Ваш!

Только зарегистрированные пользователи имеют доступ к полной базе нормативных документов. Регистрация бесплатна и займет менее минуты. После нее Вы сможете загрузить документ, а также получите доступ к материалам и сервисам сайта.

Вас также ждет подарок: 10 кадровых шпаргалок на каждый день.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль